Protokół z kontroli - 26.04.2006 r.

Wszystkie wyżej wymienione sołectwa posiadają aktualne  statuty, które nadano im Uchwałą Nr VI/36/03 Rady Gminy Damnica z dnia 24 kwietnia 2003 r. Statuty sołectw określają w szczególności:

 

1) nazwę i obszar jednostki pomocniczej,

2) zasady i tryb wyborów organów jednostki pomocniczej,

3) organizację i zadania organów jednostki pomocniczej,

4) zakres zadań przekazywanych jednostce przez gminę oraz sposób ich realizacji,

5) zakres i formy kontroli oraz nadzoru organów gminy nad działalnością organów jednostki pomocniczej.

 

 

 

1.2.7.     Gminne jednostki organizacyjne.

 

W celu wykonywania zadań, Rada Gminy Damnica utworzyła jednostki organizacyjne, które działały na terenie Gminy.

Były to następujące jednostki (według stanu na dzień 31 grudnia 2005r):

 

a)      jednostki budżetowe:

 

1.      Zespół Szkół w Damnicy, w którego skład wchodzą:

·        Gimnazjum w Damnicy im. Marii Skłodowskiej-Curie,

·        Szkoła Podstawowa w Damnicy im. Jana Pawła II,

·        Przedszkole w Damnicy.

2.      Zespół Szkół w Damnie

·      Gimnazjum w Damnie im. Noblistów Polskich,

·      Szkoła Podstawowa w Damnie im. Jana Brzechwy.

3.      Zespół Szkół w Zagórzycy:

·      Gimnazjum w Zagórzycy,

·      Szkoła Podstawowa w Zagórzycy.

 

4.      Szkoła Podstawowa w Domaradzu im. Wandy Chotomskiej,

5.      Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Damnicy.

 

b)     instytucje kultury:

 

6.      Gminny Ośrodek Kultury i Sportu w Damnicy.

7.      Gminna Biblioteka Publiczna w Damnicy.

 

Wykaz tych jednostek wraz ze wskazaniem uchwał, którymi je powołano ujęto w załączniku nr 1 do niniejszego protokołu.

Wójt Gminy prowadzi wykaz jednostek pomocniczych oraz gminnych jednostek  organizacyjnych.

W toku dalszej kontroli stwierdzono, że Gminny Ośrodek Kultury i Sportu w Damnicy  i Gminna Biblioteka Publiczna w Damnicy zostały wpisane  do  rejestru instytucji kultury.

 

 

1.2.8.     Pełnomocnictwa.

 

Kierownikom jednostek organizacyjnych gminy nie posiadającym osobowości prawnej, udzielono pełnomocnictw do jednoosobowego działania.

Poniżej przedstawiono te jednostki oraz nazwiska ich kierowników i daty udzielonych pełnomocnictw.

 

1.      Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Damnicy – Pani Beata Orlicka, pełnomocnictwo udzielone  dnia 13 października 1999 r.

2.      Zespół Szkół w Damnicy – Pan Andrzej Kordylas, pełnomocnictwo z dnia 28.07.2003 r.

3.      Zespół Szkół w Damnie -  Pan Zbigniew Studziński, pełnomocnictwo z dnia 28.07.2003 r.

4.   Zespół Szkół w Zagórzycy – Pan Robert Nowak, pełnomocnictwo z dnia

      28.07.2003r.

5.   Szkoła Podstawowa w Domaradzu im. Wandy Chotomskiej, - Pani Maria

      Janusz, pełnomocnictwo z dnia 28.07.2003 r.

                       

1.3.           Funkcjonowanie kontroli wewnętrznej.

 

1.3.1. Wykonywanie kontroli wewnętrznej przez komisję rewizyjną rady.

 

Stosownie do  obowiązujących  przepisów zawartych w ustawie o samorządzie gminnym oraz w Statucie Gminy Damnica, Rada kontroluje działalność Wójta, gminnych jednostek organizacyjnych i jednostek pomocniczych poprzez powołaną przez siebie Komisję Rewizyjną, która swoje zadania kontrolne realizuje na podstawie planu zatwierdzonego przez Radę.

Plan pracy i kontroli Komisji Rewizyjnej na 2004 rok został przyjęty przez Radę Gminy w dniu 29 grudnia 2003 r., co potwierdza treść protokołu Nr XIV/03 z Sesji Rady Gminy Damnica, natomiast plan pracy na 2005 rok przyjęty został w dniu 30 grudnia 2004 r., co również wynika z treści protokołu XXVI/04 z Sesji Rady Gminy Damnica. Brak uchwał Rady przyjmującej ww. plany pracy Komisji Rewizyjnej, narusza treść § 23 Statutu Gminy Damnica, wskazującego, że Rada rozstrzyga sprawy należące do jej kompetencji w drodze uchwał.

W toku kontroli ustalono, że plany pracy i kontroli Komisji Rewizyjnej na 2004 r. i 2005 rok obejmowały szereg zagadnień, w tym:

 

1.      Zaopiniowanie projektu budżetu gminy na kolejny rok budżetowy.

2.      Sprawozdanie z prac Komisji za rok poprzedni.

3.      Kontrola realizacji budżetu jednego z Zespołów Szkół.

4.      Bieżąca realizacja budżetu przez jednostki oświaty.

5.      Realizacja wydatków Zespołu Sportowego Damnica, OSP Damnica  i DOM-STAR oraz Gminnej Biblioteki Publicznej w Damnicy.

6.      Opinia sprawozdania z wykonania budżetu za rok miniony oraz wniosek o udzielenie absolutorium Wójtowi Gminy.

7.      Kontrola dokumentacji przetargowej w Urzędzie Gminy.

8.      Opinia budżetu za I półrocze bieżącego roku.

9.      Sprawozdanie z prac Komisji za I półrocze.

10. Wypracowanie propozycji stawek podatków i opłat lokalnych na kolejny rok.

11. Opinia projektu budżetu na rok następny.

12. Opracowanie planu pracy Komisji na rok następny.

 

W planach pracy Komisji Rewizyjnej określono terminy odbywania posiedzeń oraz terminy i wykaz jednostek wytypowanych do kontroli, stosownie do  unormowań zawartych w § 99 Statutu Gminy.

 

 

 

W ciągu roku budżetowego Komisja przeprowadziła szereg kontroli i sporządziła z nich protokoły pokontrolne.

Na podstawie złożonych informacji z prac Komisji Rewizyjnej za 2004 i 2005 rok stwierdzono, że w 2004 roku plan pracy Komisji został wykonany niemalże w całości, z wyjątkiem kontroli wydatków Zespołu Sportowego DOM-STAR Domaradz, a w 2005 roku z wyjątkiem kontroli realizacji wydatków Zespołu Szkół w Zagórzycy za I półrocze 2005 r.

 

 

Z reguły, w wyniku przeprowadzonych kontroli nie stwierdzono nieprawidłowości  w związku z czym nie wydano wniosków i zaleceń pokontrolnych.

W toku dalszej kontroli ustalono, że Komisja Rewizyjna w dniu 17 lutego 2005 r., na sesji Rady Gminy przedstawiła sprawozdanie ze swojej działalności za 2004 r., Za rok 2005 sprawozdanie takie zostanie przedstawione w terminie do 30 marca, stosownie do przepisów zawartych  w § 100 Statutu Gminy.   

 

 

1.3.2. Wykonywanie kontroli przez Skarbnika Gminy.

 

Zakres obowiązków Skarbnika Gminy Damnica określony został w § 20 rozdziału III Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Gminy Damnica wprowadzonym w życie z dniem 1 lipca 2003 r. Zarządzeniem Nr 27/2003 Wójta Gminy Damnica z dnia 23 czerwca 2003 r. wraz z wprowadzonymi później zmianami. Aktualnie obowiązuje Regulamin Organizacyjny wprowadzony w życie Zarządzeniem Nr 55/2005 Wójta Gminy Damnica z dnia 24 października 2005 r. , gdzie jak poprzednio, zakres obowiązków Skarbnika Gminy określony został w § 20.

 

Zgodnie z jego treścią do zadań  Skarbnika należy wykonywanie zadań określonych dla skarbnika w ustawie o samorządzie gminnym, w ustawie o finansach publicznych oraz w ustawach stanowiących przepisy podatkowe i w ustawie o rachunkowości, a w szczególności m.in. :

          

-         wykonywanie określonych przepisami prawa obowiązków w zakresie rachunkowości,

-    kierowanie  pracą Referatu  Finansów,

-         nadzorowanie i kontrola realizacji budżetu gminy,

-         kontrasygnowanie czynności prawnych mogących spowodować powstanie zobowiązań pieniężnych i dokonywanie upoważnień innym osobom do dokonywania kontrasygnaty,

-         opracowywanie budżetu,

-         sporządzanie sprawozdawczości budżetowej,

-         wykonywanie innych zadań przewidzianych przepisami prawa oraz zadań wynikających z poleceń lub upoważnień Wójta. 

 

W toku kontroli ustalono, że Wójt Gminy pismem RO 0112/4a/03 z dnia 1 lipca 2003 roku powierzył na piśmie Skarbnikowi Gminy obowiązki i odpowiedzialności w zakresie prowadzenia rachunkowości stosownie do treści art. 35 ust. 1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych ( tekst jednolity: Dz.U. z 2003 r. Nr 15, poz.148 ze zm. ).

 

 

1.3.3.     Realizacja obowiązków wynikających z treści ustawy z dnia 16 listopada    2000 r. o przeciwdziałaniu wprowadzania do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu.

 

 

Jednostka kontrolowana opracowała Instrukcję w sprawie przeciwdziałania wprowadzeniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych źródeł oraz finansowaniu  terroryzmu w Urzędzie Gminy Damnica.

W latach 2004 - 2005 w jednostce kontrolowanej nie stwierdzono przypadku podejrzenia prania pieniędzy, w związku z czym nie zachodziła potrzeba powiadomienia Generalnego Inspektora Informacji Finansowej.

W trakcie niniejszej kontroli nie powzięto podejrzenia o próbach prania pieniędzy w kontrolowanej jednostce.

 

 

1.3.4.     Oświadczenia o stanie majątkowym.       

 

W dniu 30 marca 2006 roku w obecności Przewodniczącego Rady Gminy Pana Ryszarda Moskala sprawdzono czy wszyscy radni złożyli oświadczenia o stanie majątkowym wraz z kopią PIT w terminie do 30 kwietnia 2004 r. i 30 kwietnia 2005 roku. W wyniku kontroli nie stwierdzono braku, bądź nieterminowego złożenia wymaganych przepisami oświadczeń.

W toku dalszej kontroli sprawdzono również terminowość złożenia oświadczeń majątkowych przez Sekretarza Gminy, Skarbnika Gminy, Kierowników jednostek organizacyjnych Gminy oraz osobę wydającą decyzje administracyjne w imieniu Wójta. Sprawdzono również czy złożyli oni  oświadczenia o nie prowadzeniu działalności gospodarczej a także informacje, o których mowa w  art. 24j ust. 2 ustawy o samorządzie gminnym. Uwag co do kompletności oświadczeń i terminów  ich złożenia nie wniesiono.

 

 

                     

1.3.5. Procedury wewnętrznej kontroli finansowej.

 

Wójt Gminy Damnica  Zarządzeniem Nr 6/2001 z dnia 06 grudnia 2001 r. ustalił w formie pisemnej procedury kontroli wewnętrznej wydatków dokonywanych ze środków publicznych, które obejmują:

- zasady wstępnej oceny celowości wydatków,

- kontrolę wewnętrzną dokonywanych wydatków (etap I i II),

- zatwierdzanie dokumentów,

- wykaz pracowników realizujących zadania objęte procedurami kontroli wydatków ze środków publicznych.

Do powyższego zarządzenia została wprowadzona zmiana Zarządzeniem Nr 43/2004 Wójta Gminy Damnica z dnia 8 października 2004 roku dotycząca wykazu stanowisk realizujących zadania objęte procedurą kontroli wydatków ze środków publicznych.

 

 

W toku kontroli ustalono, że organ wykonawczy, zarówno w 2004 jak i 2005 roku  objął kontrolą 5 % wydatków podległych jednostek organizacyjnych, w zakresie przestrzegania procedur kontroli oraz przeprowadzania wstępnej oceny celowości zaciąganych zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków, stosownie do treść art. 127 ustawy o finansach publicznych.  

 

 

1.3.6. Audyt wewnętrzny

 

Jednostka kontrolowana nie ma obowiązku prowadzenia audytu wewnętrznego z uwagi na osiągane niskie przychody jak i wydatki  środków publicznych. Utrzymują się one na poziomie ok. 12.000 tys zł. – rok 2004

 

  

1.4.  Prowadzone kontrole zewnętrzne.

 

Na podstawie danych zawartych w księdze kontroli prowadzonej od 1991 roku  ustalono, że w okresie od 01 stycznia 2002 r. do 31 grudnia 2004 r.  przeprowadzono w jednostce następujące kontrole w zakresie gospodarki finansowej:

 

-         Pomorski Urząd Wojewódzki w Gdańsku w okresie od 29 kwietnia do 8 maja  2002 r., w zakresie prawidłowości wykorzystania dotacji przyznanych z budżetu państwa w 2001 roku na zadania bieżące i inwestycyjne gminy

-         Pomorski Urząd Wojewódzki w Gdańsku w okresie od 06-08 listopada    2002 r., w zakresie prawidłowości wykorzystania dotacji na dofinansowanie własnego zadania inwestycyjnego realizowanego w ramach robót publicznych,

-         Pomorski Urząd Wojewódzki w Gdańsku w okresie od 11 – 18 czerwca   2003 r., w zakresie  wykorzystania dotacji z budżetu udzielonych na zadania bieżące i inwestycyjne,

-         Pomorski Urząd Wojewódzki w Gdańsku w okresie od 20-23 stycznia      2004 r., w zakresie prawidłowości wykorzystania i rozliczenia  dotacji udzielonej z  budżetu państwa w 2003 roku na zadania inwestycyjne zapisane w Kontrakcie Wojewódzkim,

-         Pomorski Urząd Wojewódzki w Gdańsku w okresie od 11-20 stycznia      2004 r., w zakresie prawidłowości wykorzystania i rozliczenia  dotacji udzielonej z  budżetu państwa w 2004 roku na zadania inwestycyjne realizowane przez gminę a zapisane w Kontrakcie Wojewódzkim,

-         Regionalna Izba Obrachunkowa w Gdańsku w okresie od 12 sierpnia do      18 października 2002 r. – kontrola kompleksowa gospodarki finansowej za 2001 rok,

-          Urząd Kontroli Skarbowej Gdańsk w okresie od 4 do 11.02.2005 r.  w   

       zakresie ustalenia prawidłowości zaliczenia podatku VAT do kosztów    

       kwalifikowanych w ramach Programu SAPARD,

-          Urząd Skarbowy w Słupsku w okresie od 5 do 14 października 2005 roku, - 

       kontrola w zakresie prawidłowości rozliczeń z budżetem tytułu podatku od  

       towarów i usług za okres od 1.01.2002 r. do 31.12.2004 r.

 

 

II. GOSPODARKA PIENIĘŻNA I ROZRACHUNKI.

     

 

2.1. Gospodarka środkami pieniężnymi.

 

2.1.1. Gospodarka kasowa

2.1.1.1. Gospodarka kasowa sprawy organizacyjne.

 

Według § 8 Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Gminy Damnica, wprowadzonego w życie Zarządzeniem Nr 55/2005 Wójta Gminy z dnia 24 października 2005 r., stanowisko pracy ds. obsługi kasowej wchodzi w skład Referatu Finansowego i bezpośrednio podlega Skarbnikowi Gminy.

Obowiązki inspektora ds. obsługi kasowej pełni od 25 stycznia 1993 r. - Pani Janina Jankowska, dla której zakres obowiązków służbowych, uprawnień i odpowiedzialności określił Wójt Gminy. Ostatni zakres obowiązków został przyjęty przez pracownika i podpisany w dniu 1.07.2004 r.

W aktach osobowych inspektora ds. księgowości budżetowej i obsługi kasy znajduje się zapytanie o karalność z dnia 20.01.1993 r. z adnotacją „Nie notowany” oraz oświadczenie o przyjęciu odpowiedzialności materialnej za powierzone mienie oraz środki pieniężne, złożone w dniu 25 stycznia 1993 r.

Zasady gospodarki kasowej opracowano w Instrukcji kasowej wprowadzonej w życie Zarządzeniem Nr 7/2000 Wójta Gminy Damnica z dnia 30 czerwca 2000 r.      W przepisach tych uregulowano szereg zagadnień związanych z gospodarką kasową, m.in. w zakresie: ochrony i transportu wartości pieniężnych, sposobu dokumentowania operacji kasowych, terminu odprowadzania do banku przyjętej do kasy gotówki.

Według ustnego oświadczenia inspektora ds. obsługi kasowej ustalono, że zapoznała się ona z Instrukcją kasową oraz znane jej są wzory podpisów osób upoważnionych do dysponowania gotówką i zatwierdzania dowodów kasowych.

 

 

2.1.1.2. Funkcjonowanie kasy i dokumentowanie operacji gotówkowych

 

 

Wysokość zapasu gotówki w kasie na nieprzewidziane wydatki określona została przez Wójta Gminy  w dniu 2 stycznia  2004 roku, w kwocie 2.000 zł na 2004 rok i w takiej samej wysokości na rok 2005.

Na podstawie sald z raportów kasowych sporządzonych w  2004 roku i do 30 czerwca 2005 roku  nie stwierdzono przekroczenia ustalonego zapasu gotówki.

Na podstawie dowodów kasowych z IV kwartału 2004 roku, tj. RK od nr 1113 do nr 1137/2004 stwierdzono, że wypłaty gotówkowe dokonywane były w oparciu o dowody sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym. Wszystkie sprawdzone dowody zostały zatwierdzone do wypłaty przez upoważnione osoby. Odbiór gotówki pobieranej z kasy potwierdzany był przez osobę upoważnioną.

W kontrolowanej jednostce stosuje się dowody KP (kasa przyjmie) oraz  dowody KW (kasa wypłaci), które są drukami ścisłego zarachowania. Druki KP stosuje się jedynie do przyjęcia gotówki pobranej z banku na czek, natomiast druki KW do wypłaty. Wszystkie wpłaty przyjmowane są do kasy w oparciu o pokwitowanie z drukarki kasowej, natomiast w przypadku awarii wpłaty przyjmowane są na dowodach kasa przyjmie, które są objęte ewidencją druków ścisłego zarachowania.

Przyjmowane do kasy dochody budżetowe odprowadzano codziennie na rachunek bankowy budżetu.

            Kasjerka  sporządza  dwa  rodzaje  raportów  kasowych  tj. raporty  dochodów  i

raporty wydatków. Raportom nadawana jest odrębna numeracja z dodanym  wyróżnikiem 1000 dla wydatków i 5000 dla dochodów. Raporty sporządzane są codziennie, a operacje kasowe ujmowane są w nich w dniu wystąpienia.

            W toku dalszej kontroli sprawdzono zgodność przychodu gotówki do kasy pobranej z rachunku bankowego  i porównano je z zapisami w wyciągach bankowych.

Kontrolą objęto okres III kwartału  2005 roku i porównano kwoty pobrane z banku z kwotami przyjętymi do raportów kasowych wydatków od nr 1045 do 1076.

Różnic pomiędzy kwotami pobranymi a ujętymi w raportach nie stwierdzono. 

Gotówkę pobieraną z banku na czeki przyjmowano do kasy i ujmowano           w raportach kasowych w oparciu o dowody KP (kasa przyjmie), które były objęte ewidencją druków ścisłego zarachowania.

            Nie stwierdzono występowania rozbieżności pomiędzy dowodami źródłowymi a zapisami w raportach kasowych. Nie stwierdzono błędów rachunkowych                  w raportach kasowych wydatków sporządzonych za II kwartał 2004 roku. Żaden ze sprawdzonych raportów nie obejmował okresu na przełomie miesięcy a ujmowane       w nich operacje dotyczyły  miesięcy, w których zostały przeprowadzone.

 

W toku dalszej kontroli sprawdzono zgodność wpłat z tytułu podatków i opłat ujętych w raportach kasowych i porównano je z odprowadzeniem tych dochodów na rachunek bankowy budżetu. Kontrolą objęto okres IV kwartału 2004 roku.

Dokonane wpłaty kasjerka, w tym samym dniu odprowadzała w całości  do banku na rachunek dochodów.

Wszystkie dowody źródłowe załączone do raportów kasowych oznaczone zostały tym samym numerem identyfikacyjnym co raport, którego dotyczą oraz numerem pozycji, pod którą ujęto je w raporcie. 

Raporty kasowe przekazywane były do księgowości za pokwitowaniem i zawierają podpisy potwierdzające przeprowadzone kontrole.

Inwentaryzacja kasy przeprowadzana była na ostatni dzień każdego roku budżetowego, w tym również na ostatni dzień grudnia 2004 i 2005 roku.

Inne dodatkowe terminy do przeprowadzania  inwentaryzacji nie zostały określone w przepisach wewnętrznych jednostki. 

 

Druki ścisłego zarachowania objęte są  ewidencją, którą prowadzi się odrębnie na każdy rok budżetowy. Ich stan sprawdzany był na koniec każdego roku budżetowego, co zostało  odnotowane w protokole kontroli kasy.

 

 

2.1.1.3. Inwentaryzacja środków pieniężnych w kasie.

 

 

W dniu 18 kwietnia 2006 roku inspektor kontroli RIO przeprowadziła kontrolę kasy sporządzając z niej protokół stanowiący załącznik nr 4 do niniejszego protokołu. W wyniku porównania stanu rzeczywistego gotówki z saldem raportu kasowego różnic nie stwierdzono.

Na dzień 31 grudnia 2004 roku, komisja w składzie dwuosobowym: Zofia Kostrzewa – Kierownik USC i Tadeusz Iwanik – inspektor ds. inwestycji i ochrony środowiska, przeprowadziła inwentaryzację środków pieniężnych w kasie oraz druków ścisłego zarachowania i znaków skarbowych, metodą spisu z natury. Z przeprowadzonej kontroli sporządzono protokół, który podpisała komisja i kasjerka. Nie stwierdzono niedoboru gotówki w kasie.

Stwierdzono również, że każdorazowo dokonywano protokolarnego przekazania kasy przy zmianie kasjera, np. w związku ze zwolnieniem lekarskim, urlopem wypoczynkowym.

W ciągu roku budżetowego przeprowadzano również doraźne kontrole zgodności gotówki w kasie ze stanem ewidencyjnym. W 2004 roku przeprowadzono trzy takie kontrole, w następujących  terminach: 26.02.2004 r., 04.06.2004 r., 06.12.2004r. W  2005 roku kontrole przeprowadzono: 01.02.2005, 15.04.2005 r. i 12.08.2005 r.

            W wyniku tych kontroli nie stwierdzono różnic w stanie gotówki pomiędzy stanem rzeczywistym a ewidencyjnym.

 

 

2.1.2. Obsługa bankowa.

 

2.1.2.1. Obsługa bankowa Urzędu Gminy i gminnych jednostek organizacyjnych.

 

           

            Obsługa bankowa budżetu gminy Damnica oraz jednostek organizacyjnych prowadzona jest przez Bank Spółdzielczy w Ustce, który został wybrany w przetargu nieograniczonym, ogłoszonym w dniu 08.06.2005 r.

            Rada Gminy Damnica na mocy uchwały Nr XXXI/183/05 z dnia 1 lipca 2005 r. dokonała wyboru ww. banku.

            W uchwale budżetowej Nr XV/81/04 z dnia 12 lutego 2004 roku, Rada Gminy Damnica upoważniła Wójta do zaciągania kredytów i pożyczek oraz emisji papierów wartościowych na pokrycie występującego w ciągu roku deficytu budżetowego do wysokości 300.000 zł. W 2005 r. Rada Gminy upoważniła Wójta do zaciągania kredytów i pożyczek oraz emisji papierów wartościowych na pokrycie występującego w ciągu budżetowego deficytu w wysokości 300.000. W toku kontroli ustalono, że zarówno w 2004 jak i 2005 roku, Wójt Gminy Damnica zaciągnął kredyt krótkoterminowy na pokrycie niedoboru w wysokości 300.000 zł. Każdorazowo Rada Gminy Damnica podejmowała dodatkowo uchwałę w sprawie zaciągnięcia ww. zobowiązań krótkoterminowych. Były to następujące uchwały:

- uchwała Nr XIV/79/03 Rady Gminy Damnica z dnia 29 grudnia 2003 r. w sprawie zaciągnięcia zobowiązania krótkoterminowego w roku 2004 na pokrycie niedoboru w wysokości 300.000 zł,

- uchwała Nr XXVI/149/04 Rady Gminy Damnica z dnia 30 grudnia 2004 r. w sprawie zaciągnięcia zobowiązania krótkoterminowego w roku 2005 na pokrycie niedoboru w wysokości 300.000 zł.

 

2.1.2.2.  Operacje bankowe

           

            Urząd Gminy Damnica nie posiada w banku wyodrębnionego rachunku bankowego dla siebie jako jednostki budżetowej i wobec tego realizuje wydatki i wpłacał pobrane dochody bezpośrednio na rachunek budżetu gminy. W ewidencji księgowej Urzędu ujmowane były odrębnie wydatki i dochody na koncie 130 – rachunek bieżący jednostki budżetowej. Zapisy dokonane na koncie 130 były zapisami wtórnymi operacji ujętych w wyciągu bankowym i księgowanych na koncie 133 – Rachunek budżetu. 

 

 

2.1.2.3. Inwentaryzacja środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach

             bankowych.

 

 

Na 31 grudnia 2004 i 2005 roku jednostka kontrolowana dokonała inwentaryzacji środków pieniężnych na rachunkach bankowych w drodze uzgodnienia sald.

Obsługę budżetu Gminy prowadził Bank Spółdzielczy w Ustce, który przysłał zawiadomienie do Urzędu Gminy z wykazem wszystkich rachunków i ich stanem na dzień 31 grudnia 2004 roku i 31 grudnia 2005 r., z prośbą o potwierdzenie zgodności z ewidencja księgową Urzędu. W toku kontroli sprawdzono zgodność stanów na rachunkach bankowych z ewidencją księgową, co obrazuje poniższe zestawienie:

 

 

Lp.	Nazwa rachunku	Nr konta	Saldo na 31.12.2004	Saldo na 31.12.2005
1.	Rachunek bieżący budżetu	133	302.450,60	289.160,80
2.	Rachunek ZFŚS	135-20	2.771,89	25,85
3.	Rachunek GFOŚiGW	135-10	583,20	14.130,60
4.	Rachunek depozytowy	139	69.254,18	47.212,37

 

 

Inwentaryzacją objęto wszystkie środki pieniężne w banku. Różnic pomiędzy stanem rachunków bankowych a ewidencją księgową nie stwierdzono.

 

2.2. Gospodarka drukami ścisłego zarachowania.

 

2.2.1.  Opracowanie instrukcji gospodarki drukami ścisłego zarachowania.

 

Zarządzeniem Nr 34/2004 Wójta Gminy Damnica z dnia 3 września 2004 r. wprowadzono w życie Instrukcję ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania. Zgodnie z jej treścią do druków ścisłego zarachowania zaliczono:

 

-         czeki gotówkowe,

-         kwitariusze przychodowe,

-         dowody wpłaty „KP” i dowody wypłaty „KW”,

-         arkusze spisu z natury,

-         inne.

 

 

 

W części II instrukcji, wymienionej na wstępie, opisano m.in. zasady przechowywania druków, prowadzenia ewidencji, wydawania i zwrotu druków a także zasady postępowania w przypadku zagubienia lub kradzieży książeczek czeków gotówkowych.

 

 

2.2.2.  Sposób gospodarowania drukami ewidencjonowanymi

 

            W roku 2004 i 2005 ewidencją druków ścisłego zarachowania objęte były czeki gotówkowe oraz druki „KP” i „KW”. Ewidencja zawierała wszystkie wpisy dotyczące dat przyjęcia i wydania druków, ich liczbę i numery oraz stan ilościowy. Uwag co do zgodności stanów tych druków oraz do sposobu  prowadzenia ewidencji nie wniesiono.

 

2.2.3.  Inwentaryzacja druków ewidencjonowanych.

 

            W dniu 18 kwietnia 2006 roku wraz z kontrolą kasy przeprowadzono kontrolę druków ścisłego zarachowania. Wyniki kontroli ujęto w protokole z kontroli kasy stanowiącym załącznik nr 4 do niniejszego protokołu.

W wyniku kontroli nie stwierdzono różnic pomiędzy stanem rzeczywistym druków a stanem wynikającym z ewidencji.

W toku dalszej kontroli ustalono, że na koniec każdego roku budżetowego przeprowadzono inwentaryzację druków ścisłego zarachowania drogą spisu z natury.

 

 

 

2.3. Rozrachunki i roszczenia.

 

 

2.3.1. Rodzaje rozrachunków.

 

 

 

            W księdze głównej Urzędu Gminy Damnica występują następujące konta Zespołu 2 – „Rozrachunki i roszczenia”: 201, 221, 222, 223, 224, 225, 226, 227, 228, 229, 231, 234, 240, 250, 260 oraz 290. Konta te służą do ewidencji krajowych i zagranicznych rozrachunków oraz roszczeń. Występowanie tych kont przewiduje ramowy plan kont dla budżetu gminy oraz dla jednostki budżetowej, który został wprowadzony w życie Zarządzeniem Nr 1/2005 Wójta Gminy Damnica z dnia 3 stycznia 2005 roku i stanowi załącznik nr 2 do ww. zarządzenia.

 

           

            Na dzień 31 grudnia 2004r. oraz na dzień 31.12.2005 r. według ewidencji księgowej, konta rozrachunkowe Urzędu jako jednostki budżetowej wykazywały następujące salda:

 

 

Lp.	Nr konta	Nazwa konta	31.12.2004 r.		31.12.2005 r.
			Wn	Ma	Wn	Ma
1.	201	Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami	957,16	117.331,45	1.239,44	82.215,56
2.	221	Należności z tytułu dochodów budżetowych	702.141,28	11,70	768.995,49	0,20
3.	225	Rozrachunki z budżetami	-	14.971,09	-	12.038,41
4.	226	Rozrachunki długoterminowe	113.296,81	-	80.285,56	-
5.	229	Pozostałe rozrachunki publicznoprawne	-	54.977,72	-	56.666,66
6.	231	Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń	-	36.563,00	-	33.787,87
5.	234	Pozostałe rozrachunki z pracownikami	6.860,00	-	6.600,00	-
6.	240	Pozostałe rozrachunki		78.196,71		60.418,30
7.	290	Odpisy aktualizujące należności		255.313,10		213.496,20
x	X	Razem	823.255,25	557.364,77	857.120,49	458.623,20

 

 

W toku kontroli porównano zgodność powyższych sald z ewidencją analityczną - różnic nie stwierdzono.

            Do wszystkich kont rozrachunkowych  ewidencja analityczna prowadzona była za pomocą programu komputerowego, według poszczególnych kontrahentów oraz tytułów poszczególnych rozrachunków. Analityka konta 221 prowadzona była z uwzględnieniem podziałek klasyfikacji budżetowej.

Na koniec roku budżetowego jednostka kontrolowana sporządziła bilans, w którym uwzględniła stany kont rozrachunkowych, stosownie do treści rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych ( Dz. U. Nr 153, poz. 1752 ze zm.). 

Analizując zapisy na kontach rozrachunkowych stwierdzono, że część z nich zaewidencjonowano na niewłaściwych kontach. Przykładem tego są zapisy na koncie 201- Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami, gdzie księgowano rozliczenia z jednostkami organizacyjnymi gminy oraz z instytucją kultury z tytułu zwrotu wydatków za telefon i energię elektryczną.

 

 

2.3.2. Prawidłowość funkcjonowania kont rozrachunkowych.

 

             W wyniku analizy zapisów księgowych na kontach rozrachunkowych stwierdzono, że:

 

-         wszystkie operacje dotyczą należności bądź zobowiązań jednostki kontrolowanej,

-         w księgach rachunkowych budżetu ujmowano rozrachunki z tytułu dotacji z budżetu państwa,  subwencji, udziałów w podatku dochodowym od osób prawnych i fizycznych, a także rozliczenia wydatków i dochodów z jednostkami budżetowymi,

-         nie stwierdzono kompensowania sald należności i zobowiązań u różnych kontrahentów.

 

 

2.3.3. Terminowość regulowania zobowiązań.

 

2.3.3.1. Odprowadzanie podatku dochodowego od osób fizycznych.

 

Na podstawie ewidencji księgowej prowadzonej do konta 225 – Rozrachunki               z budżetami stwierdzono, że zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych naliczane były i odprowadzane na konto właściwego urzędu skarbowego w terminach ustawowych tj. nie przekraczających 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu,      w którym nastąpiła wypłata wynagrodzeń.

W roku 2004 tytułem podatku dochodowego od osób fizycznych odprowadzono ogółem 58.389,68 zł, a za 2005 rok 64.941,40 zł. Z treści miesięcznych deklaracji wynika, że wynagrodzenie płatnika składek było pobierane w prawidłowej wysokości (0.3%).

 

 

2.3.3.2. Odprowadzanie składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych i Fundusz Pracy.

 

Zagadnienie to zostało opisane w punkcie 3.3.1.1.3. niniejszego protokołu, a wykaz składek za 2004  i 2005 rok stanowią załącznik nr 3 do protokołu.

 

 

2.3.3.3.  Odprowadzanie składek PFRON.

 

Zarówno w  2004 jak i 2005 roku jednostka kontrolowana odprowadzała składki na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych. Wykaz składek za 2004 i 2005 rok, wraz z ich wysokością i terminami odprowadzeń stanowi załącznik Nr 5 do niniejszego protokołu. Wynika z niego, że w 2004 roku kwota odprowadzonych składek wyniosła 7.870,90 zł a w 2005  roku 9.029,90 zł    

 

 

2.3.4. Przestrzeganie uprawnień do zaciągania zobowiązań obciążających  budżet

          jednostki samorządu terytorialnego.

 

            W uchwałach budżetowych  zarówno na 2004 i  2005 rok  Rada Gminy upoważniła Wójta do zaciągania długów oraz ich spłaty do kwoty 530.000 zł natomiast do zaciągania kredytów i pożyczek oraz emisji papierów wartościowych na pokrycie występującego w ciągu roku deficytu budżetowego, do wysokości 300.000 zł.

W 2004 i w  2005 roku zaciągnięto kredyty krótkoterminowe obydwa w wysokości 300 tys. zł, jednakże każdorazowo Rada podejmowała uchwałę w powyższej sprawie.         

 

 

2.3.5. Zobowiązania wymagalne.

 

Zarówno na koniec 2004 jak i 2005 roku jednostka kontrolowana nie posiadała zobowiązań wymagalnych.

 

 

2.3.6. Udzielanie zaliczek na wydatki do rozliczenia

 

            Zasady udzielania zaliczek oraz ich rozliczania określone zostały w Instrukcji Dotyczącej Stosowania, Wypełniania, Kontroli i Obiegu Dokumentów Księgowych, która została wprowadzona w życie Zarządzeniem  Nr 7/2000 Wójta Gminy Damnica z dnia 30 czerwca 2000 roku i stanowi załącznik nr 1 do niniejszego zarządzenia.

Zgodnie z Instrukcją, rozliczenie zaliczki jednorazowej należało dokonać natychmiast po dokonaniu zakupów lecz nie później niż w terminie 14 dni. W instrukcji nie przewidziano udzielania zaliczek stałych.

Według ewidencji księgowej prowadzonej do konta 234, zarówno w 2004 jak i 2005 roku zaliczki udzielane były określonym pracownikom, którzy dokonywali określonych zakupów np. materiałów budowlanych do remontów bądź realizowali wydatki z Funduszu Socjalnego.

Analizując analityczna ewidencję księgową udzielanych zaliczek, w żadnym przypadku nie stwierdzono rozliczenia zaliczki po 14 dniowym terminie, bądź braku  jej rozliczenia.

Uwag do powyższego zagadnienia nie wniesiono.

 

 

2.3.7. Wydatki niewygasające

 

            Jednostka kontrolowana nie posiadała na koniec roku 2004 oraz 2005   wydatków, które nie wygasły przed końcem tych lat, dlatego też Rada Gminy nie ustaliła wykazu tych wydatków oraz nie określiła ich  planu finansowego.

 

 

2.4. Inwentaryzacja należności. 

 

2.4.1. Opracowanie instrukcji inwentaryzacyjnej w zakresie należności

 

Jednostka kontrolowana posiada opracowane zasady prowadzenia rachunkowości dla Urzędu Gminy w Damnicy, które zostały wprowadzone w życie Zarządzeniem Nr 1/2005 Wójta Gminy Damnica z dnia 3 stycznia 200 5r., gdzie w § 19 ustalono, że inwentaryzację przeprowadza się na ostatni dzień każdego roku obrotowego, w tym:  między innymi „ (…) należności od innych jednostek – drogą potwierdzenia sald lub weryfikacji sald powyżej 100 zł. Opis formy potwierdzenia sald zawiera rozdział III. Potwierdzenia sald rozrachunków, który stanowi element składowy Instrukcji inwentaryzacyjnej będącej Załącznikiem do Zarządzenia Nr 8/99 Wójta Gminy Damnica z dnia 8 grudnia 1999 roku.

 

2.4.2. Inwentaryzacja należności.

 

            Należności występujące na koniec 2004 oraz 2005 roku  objęto inwentaryzacją przeprowadzoną drogą potwierdzenia sald, a te które nie wymagały pisemnego potwierdzenia drogą weryfikacji. Stany poszczególnych aktywów ustalono na dzień bilansowy. Przeprowadzenie inwentaryzacji udokumentowano w odpowiedni sposób tj. pisemnymi potwierdzeniami sald, w przypadku weryfikacji - protokołami podpisanymi przez osoby sporządzające oraz Skarbnika.

            Uwag do przeprowadzonej inwentaryzacji nie wniesiono.

 

2.5. Kredyty, pożyczki i poręczenia.

 

2.5.1. Kredyty.

 

W okresie od 2002 do 2005 roku Gmina Damnica zaciągnęła siedem kredytów z czego dwa na pokrycie niedoboru budżetowego występującego w 2004 i 2005 roku. Część z kredytów została zaciągnięta w Banku Spółdzielczym w Ustce a część w Banku Ochrony Środowiska w Gdańsku. Szczegółowy wykaz zaciągniętych kredytów w latach objętych kontrolą zestawiono w poniższej tabeli.

 

Kredyty 2002 – 2005 r.

 

Lp.	Wyszczególnienie	Termin spłaty wg umowy	Kwota spłaty w zł wg umowy	Faktyczny termin spłaty	Faktyczna kwota spłaty w zł
rok 2002
1.	Kredyt w kwocie 400.000 zł BS Ustka – umowa z dnia 06.11.2002 r. zadanie: budowa Sali gimnastycznej w Zagórzycy	30.11.2003 r. 30.11.2004 r.	200.000 200.000	22.05.2003 r. 30.12.2003 r. 24.02.2004 r.	200.000 63.000 137.000
rok 2003
2.	Kredyt w kwocie 152.000 zł BOŚ Gdańsk – umowa Nr 55/2003 kredyt pomostowy z dnia 26.06.2003 r. zadanie: budowa sieci wodociągowej dla wsi Wiatrowo z podłączeniem do sieci w miejscowości Święcichowo	15.12.2003 r. 15.06.2004 r. 15.10.2004 r. 15.06.2005 r.	42.700 41.000 34.200 34.100	15.12.2003 r. 09.06.2004 r. 14.10.2004 r. 15.06.2005 r.	42.700 41.000 34.200 34.100
3.	Kredyt w kwocie 738.000 zł BOŚ Gdańsk – umowa Nr 51/2003 kredyt pomostowy z dnia 26.06.2003 r. zadanie: budowa kanalizacji ściekowej grawitacyjnej i tłocznej wraz z przepompowniami dla miejscowości Święcichowo-Wiatrowo	15.12.2003 r. 15.06.2004 r. 15.10.2004 r. 15.06.2005 r.	207.300 199.000 165.800 165.900	16.12.2003 r. 27.05.2004 r. 14.10.2004 r. 14.06.2005 r.	207.300 199.000 165.800 165.900
rok 2004
4.	Kredyt w kwocie 820.000 zł BS Ustka – umowa o kredyt pomostowy na realizację inwestycji z udziałem środków programu SAPARD z dnia 01.10.2004 r. zadanie: budowa kanalizacji sanitarnej grawitacyjnej i tłocznej w miejscowości Zagórzyca i Mianowice z podłączeniem do oczyszczalni ścieków w Karżniczce	Do czasu otrzymania środków SAPARD 31.03.2005 r.	790.357,10 29.642,90	01.03.2005 r.	820.000
5.	Kredyt w kwocie 200.000 zł BS Ustka – umowa o kredyt Nr 94 9315 0004 0001 0025 1000 0030 z dnia 16.12.2004 r. na finansowanie niedoboru w wydatkach bieżących w oświacie	15.11.2005 r. 30.06.2006 r.	100.000 100.000	15.11.2005 r. -	100.000 -
rok 2005
6.	Kredyt w kwocie 791.813 zł BS Ustka – umowa Nr 10025-30028-11505-1 z dnia 29.07.2005 r. zadanie: finansowanie niedoboru w budżecie	31.12.2005 r.	791.813	10.11.2005r.	791.813
7.	Kredyt w kwocie 200.000 zł BS Ustka – umowa kredytowa 39 9315 0004 0001 0025 1000 0050 z dnia 14.12.2005 r. zadanie: budowa dróg gminnych i powiatowych	15.11.2006 r. 15.03.2007 r. 15.11.2007 r.	50.000 50.000 100.000	- - -	- - -

 

 

Z powyższego zestawienia wynika, że do spłaty pozostały kredyty, których termin płatności przypada na okresy przyszłe.

 

 

Wszystkie umowy kredytowe zawierały istotne elementy takie jak: wysokość kredytu, cel na jaki zastał zaciągnięty, zasady wykorzystania kredytu i terminy spłat, sposób zabezpieczenia spłat, warunki wprowadzania zmian i rozwiązania umowy itd.

Z treści zawartych umów wynika, że zabezpieczeniem  spłat kredytów były:

- weksel  in blanco,

- deklaracja wekslowa z oświadczeniem o poddaniu się egzekucji na podstawie bankowego tytułu egzekucyjnego.

 

Na podstawie ewidencji księgowej stwierdzono, że wszystkie kredyty zostały wykorzystane przez Gminę w okresie ich postawienia przez bank  do dyspozycji oraz spłacone z terminach określonych w zawartych  umowach.

Nie stwierdzono żadnego przypadku wypowiedzenia umowy przez bank jak i  zapłaty odsetek karnych za nieterminową spłatę kredytów.

 

Przed zaciągnięciem w ciągu roku kredytów i pożyczek Rada Gminy wprowadzała  zmiany w budżecie  poprzez zwiększenie przychodów i wydatków  budżetowych.

 

 

 

2.5.2. Pożyczki

 

 

W okresie od 2002  do 2005 roku  Gmina Damnica  zaciągnęła pięć  pożyczek, wszystkie w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Wykaz tych pożyczek wraz z ich wysokością oraz celem na jaki je zaciągnięto a także terminami spłat przedstawia poniższa tabela.

 

 

 

 

 

 

Pożyczki 2002 – 2005 r.

 

Lp.	Wyszczególnienie	Termin spłaty wg umowy	Kwota spłaty w zł wg umowy	Faktyczny termin spłaty	Faktyczna kwota spłaty w zł
1.	Pożyczka w kwocie 209.000 zł NFOŚiGW – umowa pożyczki Nr 1277/2001/ Wn11/OW-KW/P z dnia 13.12.2001 r. zadanie: kolektory kanalizacji sanitarnej w miejscowościach Damno i Damnica	01.07.2002r. 20.12.2002r. 30.06.2003r. 20.12.2003r. 30.06.2004r. 20.12.2004r. 30.06.2005r.	29.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000	27.06.2002r. 19.12.2002r. 27.06.2003r. 17.12.2003r. 29.06.2004r. 13.12.2004r. 29.06.2005r.	29.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000
			20.350 – zwrot umorzonej pożyczki
2.	Pożyczka w kwocie 150.000 zł WFOŚiGW – umowa Nr WFOŚ/P/45/2002 z dnia 19.08.2002 r. zadanie: kanalizacja grawitacyjna i tłoczna w miejscowościach Łojewo i Świtały	30.06.2003r. 30.10.2003r. 30.10.2004r.	25.000 50.000 75.000	27.06.2003r. 29.10.2003r. 12.03.2004r.	25.000 50.000 15.000
			60.000 – kwota umorzona
3.	Pożyczka w kwocie 250.000 zł WFOŚiGW – umowa Nr WFOŚ/P/75/2003 z dnia 02.10.2003 r. zadanie: modernizacja oczyszczalni ścieków w Damnicy	30.05.2004r. 30.05.2005r. 30.09.2005r. 30.05.2006r. 30.09.2006r.	50.000 50.000 50.000 50.000 50.000	27.05.2004r. 17.05.2005r. 28.09.2005r. - -	50.000 50.000 50.000 - -
4.	Pożyczka w kwocie 260.000 zł WFOŚiGW – umowa Nr WFOŚ/P/74/2004 z dnia 28.09.2004 r. Zadanie: budowa kanalizacji sanitarnej grawitacyjnej i tłocznej wraz z przepompowniami w miejscowościach Zagórzyca i Mianowice	30.03.2005r. 30.09.2005r. 30.09.2006r. 30.09.2007r. 30.09.2008r.	30.000 35.000 65.000 65.000 65.000	22.03.2005r. 28.09.2005r. - - -	30.000 35.000 - - -
5.	Pożyczka w kwocie 300.000 zł WFOŚiGW – umowa Nr WFOŚ/P/25/2005 z dnia 24.06.2005 r. Zadanie: budowa sieci kanalizacji sanitarnej w miejscowościach Sąborze i Paprzyce	28.02.2006r. 31.05.2006r. 31.05.2007r. 31.05.2008r. 31.05.2009r. 31.05.2010r.	30.000 30.000 60.000 60.000 60.000 60.000	- - - - - -	- - - - - -

 

 

Z powyższego zestawienia wynika, że terminy spłat zaciągniętych pożyczek zostały dochowane, do spłaty pozostała ta część kredytów, których termin przypada w okresach przyszłych.

 

 

 

2.5.3. Poręczenia i gwarancje.

 

            Na podstawie dokumentów księgowych i sprawozdań o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń z lat 2002 do 2005 stwierdzono, że Gmina Damnica  nie udzielała w tym okresie gwarancji i poręczeń.

 

 

III. WYKONANIE   BUDŻETU

 

 

3.1. Dochody budżetowe.

 

W poniższej tabeli przedstawiono rodzaje i tytuły dochodów za 2005 rok z podaniem ich planu i wykonania:

 

Nr działu	Nazwa działu	Plan po zmianach	Wykonanie	Wskaźnik wykonania
010	(i)     Rolnictwo i łowiectwo	1.589.170	1.586.605	99,8
600	Transport i łączność	43.500	43.440	99,9
700	Gospodarka mieszkaniowa	181.858	179.604	98,8
710	Działalność usługowa	7.300	7.650	104,8
750	Administracja publiczna	61.615	60.486	98,2
751	Urzędy naczelnych organów władzy państwowej, kontroli i ochrony prawa oraz sądownictwa	21.378	20.958	98,0
756	Dochody od osób prawnych, od osób fizycznych i od innych jednostek nieposiadających  osobowości prawnej	3.231.037	3.019.079	93,4
758	Różne rozliczenia	5.616.927	5.617.165	100,0
801	Oświata i wychowanie	97.562	60.493	62,0
851	Ochrona zdrowia	10.000	10.000	100,0
852	Pomoc społeczna	2.590.775	2.584.150	99,7
854	Edukacyjna opieka wychowawcza	188.180	188.180	100,0
900	Gospodarka komunalna i ochrona środowiska	358.134	351.622	98,2
921	Kultura i ochrona dziedzictwa narodowego	4.550	4.550	100,0
	Razem	14.001.986	13.733.982	98,1

 

 

Z powyższego zestawienia wynika, że zaplanowane na 2005 rok dochody budżetowe zostały wykonane w 98,1 %. Najwyższe dochody osiągnięto w dziale Różne rozliczenia i stanowiły one 40,90 % dochodów ogółem. Znaczące też dochody osiągnięto w dziale Dochody od osób prawnych, osób fizycznych…., gdzie wyniosły one 3.019.079 zł i stanowiły 21,98 % dochodów ogółem.

 

 

3.1.1. Subwencje i dotacje otrzymane w 2005 roku..

 

3.1.1.1. Subwencja ogólna

 

 

- część podstawowa  subwencji ogólnej wraz z kwotą wyrównawczą – 1.256.139 zł

- część równoważąca subwencji ogólnej dla gmin wyniosła -  90.326 zł

- część oświatowa subwencji ogólnej wynosiła -  4.238.472 zł

- uzupełnienie subwencji ogólnej dla jednostki samorządu terytorialnego  wyniosło - 

   23.990 zł.

O przeznaczeniu środków otrzymanych w formie subwencji ogólnej zadecydowała Rada Gminy Damnica wprowadzając subwencję do budżetu oraz dokonując jej podziału na poszczególne wydatki na mocy uchwały Nr XXVI/147/2004 z dnia 30 grudnia  2004 w sprawie uchwalenia budżetu gminy Damnica na 2005 rok.

W ciągu roku budżetowego wraz ze zmianą wysokości subwencji, Rada Gminy  wprowadzała zmiany do budżetu, zarówno po stronie dochodów jak i wydatków. Były to następujące uchwały:                                                                                                                                            

 

Część subwencji	Plan wg. budżetu	Zmiany	Plan po zmianach	Nr uchwały Rady Gminy Damnica
Część podstawowa	1.256.139	-	1.256.139	-
Uzupełnienie subwencji ogólnej	-	+ 23.990	23.990	XXXIII/194/05 z dnia 10 listopada 2005 r.
Część równoważąca	90.326	-	90.326
Część oświatowa	4.099.161	+139.311	4.238.472	XXVII/154/05 z dnia 17 luty 2005 r
xxxxxxxxx	5.445.626	163.301	5.608.927

 

Na podstawie ewidencji księgowej prowadzonej do konta 901 stwierdzono, że część oświatowa subwencji ogólnej wpływała na rachunek budżetu gminy w miesięcznych ratach około 21-24 dnia każdego miesiąca.

Część równoważąca subwencji ogólnej dla gmin wpływała z reguły  pomiędzy  12 a 14 dniem  każdego miesiąca  w wysokości 1/12 ogólnej kwoty. 

Uzupełnienie subwencji ogólnej dla jednostek samorządu terytorialnego wpłynęło 21 października 2005 roku w kwocie 23.990 zł.

Nie stwierdzono opóźnień w przekazywaniu części subwencji ogólnej.

 

3.1.1.2. Dotacje celowe z budżetu państwa.

                                                                                                                       

            Dochody z tytułu dotacji celowych otrzymanych z budżetu państwa w 2005 r. wyniosły ogółem 4.388.882 zł i według ewidencji analitycznej przedstawiały się następująco:

 

Nr para- Grafu	Nazwa paragrafu dotacji	Dział	Kwota przyznanej dotacji zgodnie z decyzjami Ministra Finansów	Kwota otrzymanej dotacji
2010	dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na realizacje zadań bieżących z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych gminie ustawami	750 751 852     suma	54.300 21.378 2.300.720         2.376.398	54.300 20.958 2.294.051         2.369.309
2020	dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na zadania bieżące realizowane przez gminę na podstawie porozumień z organami administracji rządowej	921         suma	4.550         4.550	4.550         4.550
2030	dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na realizację własnych zadań bieżących gmin.	801 852 854 suma	43.586 290.055 188.180        521.821	6.146 290.018 188.180        484.344
X	Ogółem	X	2.902.769	2.858.203

 

Wielkości przyznanych i otrzymanych dotacji celowych porównano z danymi wykazanymi w  sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2005 r. – różnic nie stwierdzono.

W toku dalszej kontroli analizując przeznaczenie dotacji celowych wymienionych w powyższej tabeli ustalono, że gmina Damnica otrzymała 2.373.309 zł dotacji (§ 201) na:

           

-         rozdział 75011 - sfinansowanie kosztów wynagrodzeń pracowników

                                 realizujących zadania z zakresu administracji rządowej –  

                                 54.300 zł,

-         rozdział 75101–  aktualizację rejestru wyborców -  410 zł,

-         rozdział 85212 –  realizację świadczeń rodzinnych – 2.099.960 zł,

-         rozdział 85213 – składki na ubezpieczenia społeczne – 17.584 zł,

-         rozdział 85214 -  zasiłki i pomoc w naturze – 154.430 zł,

-         rozdział 85228 – Usługi opiekuńcze i specjalistyczne usługi opiekuńcze –        

                                             26.077 zł,

-         rozdział 75107 –  przygotowanie i przeprowadzenie wyborów Prezydenta    

-                                      Rzeczpospolitej Polskiej – 12.686 zł,

-         rozdział 75108 –  przygotowanie i przeprowadzenie wyborów do Sejmu i

                                  Senatu – 7.862 zł.

 

   

Dotacje powyższe zostały ujęte w budżecie gminy po stronie dochodów oraz wydatków w działach i rozdziałach wskazanych w pismach dotyczących przyznania tych dotacji.

W 2005 roku Gmina otrzymała również 4.550 zł  (§ 202) w  rozdziale  92116 – Biblioteki,  na  realizację programu „Upowszechnianie i promocja czytelnictwa”

 

 

 

3.1.1.3. Prawidłowość wykorzystania dotacji z budżetu państwa na realizację bieżących zadań własnych (§ 203 klasyfikacji dochodów środków publicznych).

Gmina otrzymała 484.344 zł dotacji z przeznaczeniem na:

           

-         rozdział 80101 sfinansowanie części wyprawki szkolnej przyznanej jako zasiłek w formie rzeczowej; obejmujący podręczniki szkolne o wartości do 100 zł, dla uczniów podejmujących naukę w klasach pierwszych szkól podstawowych – 4.317 zł,

-         rozdział 80195 sfinansowanie prac Komisji Kwalifikacyjnych i egzaminacyjnych powołanych do rozpatrzenia wniosków nauczycieli o wyższy stopień awansu zawodowego - 300 zł,

-         rozdział 80195 – z przeznaczeniem na dofinansowanie kosztów przygotowania zawodowego młodocianych pracowników tym pracodawcom, którzy zawarli młodocianymi drugą umowę o pracę 1.01.2004 r. oraz zakończyli kształcenie w 2005 r. – 1.529 zł

-         rozdział 85214 na dofinansowanie wypłat zasiłków okresowych pomocy społecznej - 99.648 zł,

-         rozdział 85219 na Ośrodek Pomocy Społecznej - 80.500 zł,

-         rozdział 85295 na dożywianie uczniów i dofinansowanie realizacji Rządowego Programu „Posiłek dla potrzebujących” ustanowionego uchwałą nr 212/2004 Rady Ministrów z dnia 7 września 2004 roku – 109.870 zł,

-         rozdział 85415 – kwota 188.180 zł z przeznaczeniem na pomoc materialną dla uczniów - stypendia

 

 

Dotacje powyższe zostały ujęte w budżecie gminy po stronie dochodów oraz wydatków w działach i rozdziałach wskazanych w pismach dotyczących przyznania tych dotacji.

 

 

3.1.1.4. Prawidłowość wykorzystania dotacji z budżetu państwa na realizację zadań inwestycyjnych własnych (§ 633 klasyfikacji dochodów środków publicznych).

 

W 2005 roku  Gmina Damnica nie otrzymała z budżetu państwa dotacji celowych na dofinansowanie zadań inwestycyjnych.

 

 

3.1.1.4.2. Prawidłowość wykorzystania dotacji z budżetu państwa na inwestycje i zakupy inwestycyjne z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych gminom ustawami (§ 631).

 

 

            W 2005 roku Gmina Damnica nie  otrzymała  z budżetu państwa dotacji celowych na inwestycje i zakupy inwestycyjne z zakresu administracji rządowej.

 

 

 

3.1.1.5. Dotacje z funduszy celowych na realizacje zadań gminy (§ 244)

 

 

            W 2005 roku Gmina Damnica otrzymała dotacje z tytułu rekompensaty dochodów utraconych z tytułu zwolnień z podatku od nieruchomości zakładów pracy chronionej  w kwocie 100.919 zł z Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych.

 

 

3.1.1.6. Dotacje celowe na zadania bieżące realizowane na podstawie  porozumień (§ 232).

 

            W 2005 roku Gmina Damnica niezawarta żadnego porozumienia na realizację zadań bieżących, w związku z czym nie otrzymała dotacji celowych.

 

 

3.1.1.7. Pozostałe dotacje (§ 270)

 

 

            Gmina Damnica otrzymała w 2005 roku dotacje z innych źródeł, które zostały zakwalifikowane do § 270 – Środki na dofinansowanie własnych zadań bieżących gmin, pozyskane z innych źródeł.

Ich wielkość i źródło pochodzenia a także przeznaczenie przedstawiało się następująco:

 

 

Paragraf i kwota dotacji	Uchwała, Rady Gminy którą  wprowadzono do budżetu.	Rozdział klasyfikacji budżetowej	Źródło pochodzenia	Przeznaczenie
§ 2700 30.000 zł	XXVI/147/ 04 z dnia  30.12.2004r.	60016	Urząd Marszałkowski Woj. Pomorskiego Departament Rozwoju Obszarów Wiejskich i Ochrony Środowiska	Dofinansowanie modernizacji dróg transportu rolniczego.
§ 2700 12.000 zł	XXXIV/197/ 05 z dnia  80.12.2005r.	60016	Nadleśnictwo Damnica	Współfinansowanie remontu drogi przeciwpożarowej w Starej Dąbrowie.
§ 2707 14.557 zł	XXXIII/194/ 05 z dnia  11.XI.2005r.	80110	Fundacja Rozwoju Systemu Edukacji – Agencja Narodowa Program Socrates	Realizacja Programu Sokrates Comenius
§ 2710 6.000 zł	XXXII/188/ 05 z dnia  08.09.2005r.	85154	Urząd Marszałkowski w Gdańsku	Nauka pływania
§ 2700 4.000 zł	XXXII/188/ 05 z dnia  08.09.2005r.	85154	Urząd Marszałkowski w Gdańsku	Program aktywizacji sportowej ”Sport po 16.00” w Zespole Szkół w Zagórzycy.
23.990 zł	Razem		xxxxxxxxxxxxxxx	xxxxxxxxxxxxx

 

 

Powyższe dotacje zostały wprowadzone do budżetu uchwałą Nr XXXIII/194/05 Rady Gminy Damnica z dnia 10 listopada 2005 roku.

 

 

 

3.1.2. Dochody z tytułu podatków i opłat.

 

Realizacja dochodów z tytułu podatków i opłat za 2005 rok stanowi załącznik nr 2 do niniejszego protokołu.

 

 

3.1.2.1. Księgowa ewidencja podatków i opłat.

 

1) W jednostce kontrolowanej prowadzona jest ewidencja podatków i opłat, która stanowi integralna część księgowości Urzędu Gminy Damnica.

 

2) Ewidencja podatków  i opłat prowadzona jest w oparciu o zasady określone w przepisach rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 1999 roku w sprawie zasad rachunkowości i planu kont dla prowadzenia ewidencji i opłat dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 50, poz. 511 z późn. zm.) oraz zgodnie z Instrukcją w sprawie ewidencji i poboru podatków i opłat stanowiacą załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 63/05 Wójta Gminy Damnica z dnia 17 listopada 2005 roku.

 

3) Ewidencja syntetyczna operacji związanych z realizacją dochodów z tytułu podatków i opłat prowadzona jest w dziale księgowości Urzędu Gminy Damnica.

 

4) W Urzędzie Gminy Damnica prowadzona jest jedna księga główna.

 

5) W księgowości Urzędu Gminy prowadzi się dziennik, który zawiera chronologiczne  ujęcie zdarzeń. W jednostce prowadzony jest jeden dziennik.

 

6) W księdze głównej Urzędu prowadzone były konta syntetyczne wymagane przepisami ww. rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 1999 r.

 

7) Przypisy zobowiązań podatkowych dokonywane były bieżąco i obciążały konta poszczególnych podatników. Przypis roczny dla podatników, którym wystawiano decyzje wymiarowe  dokonano na początku roku podatkowego, a dodatkowe wymiary systematycznie w miarę uzyskania informacji o zaistniałych zmianach.. 

 

8) Ewidencja analityczna podatków i opłat prowadzona jest według poszczególnych podatników.

 

9) Ewidencja analityczna podatków i opłat prowadzona jest z uwzględnieniem klasyfikacji budżetowej dla każdego rodzaju podatku.

 

10) Ewidencja analityczna – konto podatnika zawiera dane, które umożliwiają ustalenie stanu zaległości i nadpłat.

 

11) Przy otwarciu konta podatnika nanosi się stan na BO, w tym zaległości i nadpłaty a także przypis na dany rok podatkowy oraz wysokość każdej raty podatku.

 

12) W jednostce kontrolowanej księgowość podatków i opłat prowadzona jest przy pomocy programu komputerowego, a do szczegółowej ewidencji rozrachunków z podatnikami z tytułu zobowiązania pieniężnego służą konta podatników prowadzone w komputerowej bazie danych. Decyzje na zobowiązania pieniężne drukowane są na każdego podatnika oddzielnie i dostarczane podatnikom za pokwitowaniem przez osoby, z którymi zawarto umowy o dzieło. Wpłaty przyjmowane były bezpośrednio w kasie Urzędu oraz za pośrednictwem poczty i banku.

 

13) Zapewniono zgodność ewidencji syntetycznej ( konto 221 - Należności z tytułu dochodów budżetowych) z ewidencją analityczną prowadzoną na poszczególnych kontach podatników.

 

 

 

3.1.2.2. Postępowanie podatkowe przy ustaleniu wysokości zobowiązania podatkowego.

 

 

1) W 2005 roku organ podatkowy prowadził postępowanie podatkowe w stosunku do   

     2 podatników tj. : 

-         o numerze indeksu 09574 ( osoba fizyczna ), która wydzierżawiła grunty rolne podlegające opodatkowaniu, od Agencji Nieruchomości Rolnej Skarbu Państwa i nie złożyła informacji w sprawie podatku rolnego,

-         o numerze indeksu 01077 ( osoba fizyczna ), która w złożonej informacji w sprawie podatku od nieruchomości i podatku rolnego wykazała dane niezgodne ze stanem faktycznym wynikającym z ewidencji gruntów             i budynków.

 

W wyniku postępowania podatkowego dotyczącego ww. podatników, wystawiono decyzje rozstrzygające sprawy co do ich istoty i kończące postępowanie.

     

2) Decyzje wymiarowe zostały doręczone podatnikom w terminach od 19 do 28 lutego 2005 roku, tj. w terminie co najmniej 14 dni przed ustawowym terminem płatności.

 

3) Przy doręczaniu decyzji wymiarowych przestrzegano zasad doręczenia właściwego bądź zastępczego. Podatnicy lub pełnoletni członkowie ich rodzin kwitowali podpisem odbiór decyzji. Doręczenie fikcyjne zastosowano w stosunku do 10 podatników o następujących numerach indeksów ( 09263, 09281, 09132, 09437, 02653, 02096, 09566, 09133, 09300, 09505).

 

4)- 5)  Nie stwierdzono przypadku nie doręczenia decyzji wymiarowej.

 

 

6) Organ podatkowy nie występował z wnioskiem do sądu o wyznaczenie przedstawiciela dla osoby nieobecnej.

 

7) i 8) Organ podatkowy nie wydawał w 2005 roku decyzji o zakresie odpowiedzialności spadkobiercy oraz dzierżawcy.

 

9) Nie stwierdzono żadnego przypadku dokonania przypisu podatku bez uprzedniego doręczenia decyzji wymiarowej.

 

 

 

3.1.2.3. Podatek od nieruchomości.

 

1) Rada Gminy Damnica  podjęła uchwałę Nr XXV/140/04 z dnia 2 grudnia 2004 roku w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości na 2005 rok. Ponadto uchwałą Nr II/11/2002 Rady Gminy Damnica z dnia 05 grudnia 2002 r. określono wzory informacji i deklaracji w podatku: rolnym, leśnym i od nieruchomości. Uchwała ta została ogłoszona w Dzienniku Urzędowym Województwa Pomorskiego Nr 83 z 25.12.2002 r., poz.1867.

 

2) Uchwała w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości na 2005 r. została ogłoszona w Dzienniku Urzędowym Województwa Pomorskiego       Nr 150 z 7.12.2004 roku.

 

3) Podatnicy podatku od nieruchomości - osoby prawne składały deklaracje

podatkowe w terminie do 15 stycznia 2005 roku. Na 18 sprawdzonych  podatników dwóch o numerach indeksów 09186 i 09570  złożyło deklaracje po ustawowym terminie, tj. odpowiednio 13.04 i 06.04.2005 r. W przypadku zaistnienia zdarzenia mającego wpływ na wysokość opodatkowania – osoby prawne składały korygujące deklaracje.

   

 

4) Spośród  37 podatników podatku od nieruchomości ( osoby prawne ), działających na terenie Gminy Damnica, kontrolą objęto 48,6 % tj. 18 losowo wybranych podatników o następujących indeksach: 09186, 09191, 09196, 09200, 09202, 09204, 09212, 09217, 09239, 09267, 09349, 09369, 09422, 09497, 09562, 09570, 09602, 09560.

 

                                                                                                                                       

 

 

 

 

W wyniku kontroli stwierdzono, że:

 

 

-         podatnik o numerze indeksu 09186 nie wykazał w deklaracji powierzchni gruntów pozostałych, natomiast z wypisów z rejestru gruntów wynika, że powierzchnia ta wynosiła 1.816 m², w wyniku czego podatek za rok 2005  został uszczuplony o   kwotę 199,80 zł, (według wyliczenia 1816 x 011 zł = 199,80 zł);

 

-         u podatnika o numerze indeksu 09602 prowadzącego działalność gospodarczą, stwierdzono, że wykazał on 1568,70 m2 powierzchni użytkowej zajętej na prowadzenie działalności gospodarczej, natomiast poprzedni właściciel tych obiektów ( indeks nr 09239) w swoich deklaracjach wykazywał powierzchnie tych samych budynków w wielkości 1577,45 m2 tj o 8,75 m2 większą, co daje roczne  uszczuplenie w podatku od nieruchomości  w kwocie 135,60 zł ( wg wyliczenia 8,75 x 15,50 zł= 135,60 zł). Dodać należy, że obowiązek podatkowy powstał od 1 listopada 2005 roku.

 

 

 W 2005 roku na terenie Gminy Damnica występowało 733  podatników podatku od nieruchomości - osoby fizyczne, z czego 173 podatników z sołectwa Damnica, z pośród których kontrolą objęto 20% tj. 35 osób. Byli to podatnicy o następujących indeksach: 03798, 01362, 09096, 01923, 02250, 02664, 02257, 02058, 00396, 03212, 01567, 02278, 02271, 02333, 01884, 02006, 01992, 02003, 01752, 01366, 01536, 01866, 01523, 01419, 01195, 01367, 01074, 01015, 02434, 00962, 00914, 00633, 00528, 00466, 00423.  W toku kontroli sprawdzono decyzje wymiarowe pod względem zgodności powierzchni budynków mieszkalnych, budynków pozostałych, gruntów, w tym również udziałów w gruncie i porównywano je z wielkościami wynikającymi z wypisów z ewidencji gruntów, informacji o nieruchomościach i obiektach budowlanych oraz z innymi dokumentami.   

 

 

W wyniku kontroli danych wykazanych w informacjach w sprawie podatku od  nieruchomości z wielkościami wynikającymi z wypisów z ewidencji gruntów stwierdzono, że na 35 skontrolowanych podatników 3 z nich błędnie wykazało w złożonych informacjach na podatek od nieruchomości, powierzchnię gruntów podlegającą opodatkowaniu. W poniższej tabeli przedstawiono stwierdzone różnice w naliczeniu podatku:

 

 

 

 

 

Lp.	Nr indeksu podatnika	Powierzchnia gruntów podlegających opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości w m2		Naliczony podatek od nieruchomości wg decyzji	Należało naliczyć	Różnica ( - ) za dużo ( + ) za mało
		Wg.informacji	Wg. wypisu
1.	01195	832	821	91,52	90,31	- 1,21
2.	00528	1.190	1.188	167,80	167,58	- 0,22
3.	01923	1.788	1.800	196,68	198,00	+ 1,32

 

 

Powyższe różnice powstały w wyniku braku weryfikacji przez organ podatkowy  danych wykazanych w informacjach do czego obliguje art. 272 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa ( Dz. U. Nr 137, poz. 926 z późń. zm. ).

 

5) Organ podatkowy nie występował do osób prawnych – podatników podatku od nieruchomości - o złożenie deklaracji na rok 2005, pomimo, iż  dwóch podatników spóźniło się trzy miesiące ze złożeniem deklaracji.

 

6) Osoby prawne wpłacały zadeklarowany podatek w ratach miesięcznych w wysokości 1/12 do dnia 15 każdego miesiąca. Osoby fizyczne wpłacały podatek z reguły  w ratach kwartalnych w wysokości ¼ kwoty określonej w decyzji wymiarowej.

 

Wymiarem podatku od nieruchomości zajmuje się Pani Jadwiga Kosk  –inspektor ds. wymiaru podatków i opłat.

 

 

3.1.2.4. Podatek rolny.

 

 

1) Rada Gminy Damnica podjęła uchwałę Nr XXV/143/04 z dnia 2 grudnia 2004 roku w sprawie ustalenia ceny skupu żyta jako podstawy wymiaru podatku rolnego na 2005 rok, w wyniku czego cena ta została obniżona z kwoty 37,67 zł za kwintal żyta do kwoty 33 zł za kwintal. W związku z tym podatek rolny w 2005 r.  wynosił:

-         82,50 zł od 1 ha przeliczeniowego gruntów gospodarstw rolnych - równowartość   2,5 q żyta,

-         165 zł od 1 ha pozostałych gruntów  – równowartość pieniężną 5 q.

2) Podatnicy podatku rolnego – osoby prawne składały deklaracje podatkowe na dany rok podatkowy oraz korekty tych deklaracji w ustawowym terminie.

3) W wyniku przeprowadzonej kontroli nie stwierdzono nieprawidłowości w naliczeniu podatku rolnego od osób prawnych.

4) W Gminie Damnica  występowało 14 podatników podatku rolnego – będących osobami prawnymi lub jednostkami organizacyjnymi nie posiadającymi osobowości prawnej, którzy byli zobowiązani do złożenia deklaracji na ten podatek. Wszyscy podatnicy złożyli deklaracje na 2005 rok.

 

5) Przy ustalaniu wymiaru podatku rolnego od osób fizycznych podstawą była ilość     i klasy użytków  rolnych wynikające z ewidencji gruntów i budynków.

 

6) Spośród 14 podatników podatku rolnego – osoby prawne, kontrolą objęto  dziesięciu podatników o numerach indeksów: 09211, 09213, 09204, 09560, 09985, 09217, 09212, 09431, 09236, 09186.  W wyniku tej kontroli  w żadnym przypadku nie stwierdzono różnic w ilościach i klasach gruntów rolnych, pomiędzy złożonymi deklaracjami a wypisami z ewidencji gruntów.

 

7) Użytki rolne położone na terenie Gminy Damnica zaliczone zostały do II okręgu podatkowego. Przeliczniki klas użytków rolnych wprowadzone zostały do programu komputerowego w prawidłowej wysokości z uwzględnienie klas użytków rolnych zarówno dla gruntów ornych jak i użytków zielonych.

W celu sprawdzenia prawidłowości przeliczenia ha fizycznych na przeliczeniowe, kontrolą objęto 39 podatników z sołectwa Sąborze, w którym występuje 60 podatników.

 

            W badanej próbie  stwierdzono następujące nieprawidłowości:

 

- u podatnika o indeksie 01124 mylnie wyliczono wartość udziału w powierzchni gruntów, który wynosił 57/100 w powierzchni 0.1300. Wyliczono 675m2 a należało wyliczyć 975m2. Różnica wynosi 300m2,  co daje uszczuplenie rocznego podatku w kwocie 33 zł (300m x 0,11 zł= 33 zł),

 

-  podatnik o indeksie 01561 wykazał w swojej informacji w sprawie podatku rolnego  o  5 arów gruntów z klasy III b  za dużo, co po przeliczeniu na ha przeliczeniowe daje różnicę  0,0625 ha (0,05 x 1,25= 0,0625). W wyniku błędu podatek został nadpłacony w wysokości  5,15 zł w skali roku  (0,0625 x 82.50 zł= 5,15 zł).

 

- u podatnika o indeksie 0,9126 zastosowano mylnie przelicznik dla klasy IVa zamiast IVb, co spowodowało zawyżenie ha przeliczeniowych o 0,1875 ha, w wyniku czego  podatek został zawyżony  o 15,46 zł w  skali roku  (0,1875 x 82,50 zł = 15,46 zł).

 

 

7) Wymiarem podatku rolnego zajmuje się Pani Jadwiga Kosk – inspektor ds. wymiaru podatków i opłat.

 

8)   Gmina naliczyła i przekazała w 2005 r. na rzecz Pomorskiej Izby Rolniczej 16.372,03 zł oraz w na początku stycznia 2006 roku 486,67 zł.  Kwota ta stanowiła  2%  wpływów z tytułu podatku rolnego. Odpisy były przekazywany w terminie 21 dni od terminu płatności każdej raty.

 

 

 

 

 

3.1.2.5. Podatek leśny.

 

1) Rada Gminy w Damnicy  nie skorzystała z art. 7 ust. 3 ustawy z dnia 30 października 2002 r. o podatku leśnym ( tj. Dz. U. Nr 200, poz. 1682 ze zm. ) i nie wprowadziła innych zwolnień niż określone w art. 7 ust. 1 i 2 przedmiotowej ustawy.

Podatek leśny od 1 ha za 2005 r. wynosił 26,49 zł tj. równowartość pieniężną 0,220 m³ drewna, obliczoną według średniej ceny sprzedaży drewna uzyskanej przez nadleśnictwa za pierwsze trzy kwartały roku 2004. Według Komunikatu Prezesa GUS z dnia 20 października 2004 r. (M.P. z 2004 r. Nr 44, poz.781), średnia cena sprzedaży drewna wynosiła 120,40 za 1m³.

Dla lasów ochronnych oraz lasów wchodzących w skład rezerwatów przyrody i parków narodowych  stawka podatku leśnego ulega obniżeniu o 50 % i wynosiła w 2005 r. –13,245 zł.

 

2) Na terenie Gminy Damnica w 2005 roku występowało 44 podatników podatku leśnego – osoby fizyczne.  

 

Kontrolą objęto 22 podatników- osób fizycznych, którym w wykazie nadano numery parzyste. Byli to podatnicy o następujących indeksach 00179, 00321, 00774, 00820, 01379, 01515, 01852, 09410, 02078, 02644, 02680, 02896, 03342, 03510, 03662, 03990, 04091, 09098, 091100, 09123, 09376, 09999.

W toku kontroli sprawdzono wielkości lasów i gruntów leśnych będących w posiadaniu podatników a wynikającą z ewidencji gruntów i budynków, z wielkościami wykazanymi w informacjach składanych przez podatników oraz wiek lasów w oparciu o uproszczone plany urządzenia lasów.

W wyniku kontroli stwierdzono, że u 6 podatników wystąpiły lasy w wieku do 40 lat, które stosownie do art. 7 ust. 1 pkt 1 wyżej przywołanej ustawy o lasach, podlegają zwolnieniu z opodatkowania.

Dodać należy, że organ podatkowy nie dokonał weryfikacji zawartych w informacjach danych. Poniżej przedstawiono różnice w wysokości należnego podatku leśnego.

 

 

Lp.	Nr indeksu podatnika	Powierzchnia lasów wg informacji	Powierzchnia wg ew. gruntów i budynków		Należny podatek (+) podatek do zwrotu (-)
			Powierzchnia do opodatkowania	Powierzchnia  w wieku do 40 lat
1.	02644	2,34 ha	1,94 ha	0,40 ha	- 10,60 zł
2.	03510	0,32 ha	-	0,32 ha	-   8,50 zł
3.	00013	0,13 ha	-	0,13 ha	- 3,40 zł
4.	01852	0,19 ha	-	0,19 ha	-  5,00 zł
5.	02896	0,12 ha	-	0,12 ha	-  3,20 zł
6.	03342	0,28 ha	-	0,28 ha	- 7,40 zł
Razem				1,44 ha	38,10 zł

     

 Nadpłata podatku za 2005 rok dla grupy 6 podatników wyniosła 38,10 zł.

 

 

 

3) W jednostce kontrolowanej w 2005 roku występowało 7 podatników podatku leśnego (osoby prawne ). Kontrolą objęto wszystkich podatników i ustalono, że  osoby te złożyły deklaracje na podatek leśny w terminie do dnia 15 stycznia 2005 roku.

 

4) Deklaracje weryfikowane były pod kątem:

 

-         zgodności zastosowanych stawek podatkowych,

-         zgodności rachunkowej przyjętej podstawy i naliczenia podatku.

 

W toku kontroli ustalono, że:

 

- podatnik o indeksie 09196, wykazał w deklaracji powierzchnie całkowitą lasów w wielkości 4.041,9773 ha, natomiast według wypisów z ewidencji gruntów i budynków powierzchnia lasów wynosiła  4.069,08 ha i była większa o  27,1027 ha.

 

- podatnik o indeksie 09202, wykazał w deklaracji powierzchnie całkowitą lasów w wielkości 9,86 ha, natomiast według wypisów z ewidencji gruntów i budynków powierzchnia lasów wynosiła  8,90 ha i była mniejsza  o  0,96 ha.

 

 

5) Nie stwierdzono przypadku niedopełnienia obowiązku złożenia deklaracji na podatek leśny.

 

Wymiarem podatku leśnego zajmuje się Pani Jadwiga Kosk – inspektor ds. wymiaru podatków i opłat.

 

 

3.1.2.6. Podatek od środków transportowych.

 

1) Rada Gminy Damnica podjęła uchwałę Nr XXV/141/2004 z dnia 2 grudnia 2004 roku w sprawie określenia wysokości stawek podatku od środków transportowych oraz zwolnienia od podatku na 2005 rok. Rada podjęła również uchwałę Nr XXVI/151/04 z dnia 30 grudnia 2004 roku zmieniającą uchwałę Nr XXV/141/04, w której, ze wskazania RIO Gdańsk, dodała § 1 wzbogacając przedziały w zależności od DMC pojazdów.    

 

2) Powyższa uchwała została ogłoszona w Dzienniku Urzędowym Województwa Pomorskiego z dnia 07.12.2004 r., Nr 150, poz. 2812.

  

3) W 2005 roku podatnicy podatku od środków transportowych obowiązani byli do składania organowi podatkowemu deklaracje na podatek od środków transportowych oznaczonych symbolem DT-1 według wzoru stanowiącego załącznik do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2002 r. , poz. 1969.

 

4) Na terenie Gminy Damnica istniało 22 podatników podatku od środków transportowych,  z czego 17 osób fizycznych  i 5 osób prawnych o nr indeksów: 09191,  09186, 09196, 09497, 09548.

Kontrolą objęto wszystkie osoby prawne oraz dziesięć osób fizycznych                        o następujących indeksach: 02356, 09386, 03823, 02660, 01573, 01663, 09441, 09563, 01176, 00306.

Ustalono, że podatnik o indeksie 09186 – osoba prawna,  złożył deklaracje na podatek w dniu 13.04 po wezwaniu do złożenia deklaracji oraz po wszczęciu postępowania określającego wysokość zobowiązania podatkowego. Podatnik po otrzymaniu postanowienia złożył deklaracje, jednakże organ podatkowy nie zakończył wszczętego postępowania decyzją umorzeniową.

Z pośród dziesięciu osób fizycznych jedynie dwie o indeksie 02660 i 03823 złożyły deklaracje podatkowe po ustawowym terminie (odpowiednio 7 i 11 marca 2005 r.),, w odpowiedzi na wezwanie organu podatkowego do złożenia deklaracji.

 

 

5) Podatnicy regulowali swoje zobowiązania z tytułu podatku od środków transportowych bezpośrednio na rachunek budżetu gminy bądź w kasie Urzędu Gminy w Damnicy.

 

6) Podatnikami podatku od środków transportowych były osoby fizyczne będące właścicielami środków transportowych oraz osoby prawne bądź jednostki organizacyjne nie posiadające osobowości prawnej, na które środki transportowe zostały zarejestrowane. Nie stwierdzono przypadku nieprawidłowego ustalenia osoby, na której ciąży obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych.

 

7) Właściciele środków transportowych- osoby fizyczne podlegające opodatkowaniu byli zameldowani na terenie Gminy Damnica natomiast osoby prawne i jednostki organizacyjne posiadały swoje siedziby na terenie Gminy.

 

8) Rada Gminy Damnica, poza ustawowymi zwolnieniami zastosowała zwolnienie od podatku środki transportowe służące do dowozu dzieci do placówek oświatowych.

 

9) Osobą odpowiedzialną za naliczanie i egzekwowanie podatku od środków transportowych jest Pani Danuta Cebula - inspektor ds. księgowości podatkowej.

 

 

3.1.2.7. Opłata administracyjna.

 

1) Rada Gminy Damnica podjęła uchwałę Nr XXXVI/150/2004 z dnia 30 grudnia 2004 r. w sprawie określenia stawek opłat oraz zasad ustalenia i poboru opłaty  administracyjnej.

Powyższa uchwała ogłoszona została w Dzienniku Urzędowym Województwa Pomorskiego Nr 6, poz.135 z 21 stycznia  2005 r.

  

Stosownie do treści uchwały opłata administracyjna wprowadzona była za następujące czynności urzędowe :

 

-         za wypis ze studium lub planu zagospodarowania przestrzennego gminy – 30 zł,

-         za wyrys ze studium lub planu zagospodarowania przestrzennego gminy – 25 zł,

 

Według ewidencji analitycznej prowadzonej do konta 901, dział 756, rozdział 75615 § 0450, w 2005 roku, z tytułu opłaty administracyjnej uzyskano dochody w kwocie 110,00  zł

 

2) Jak wynika z powyższego opłata administracyjna pobierana była za czynności przewidziane w uchwale Rady.

 

3) Rada Gminy w wyżej opisanej uchwale w sprawie opłaty administracyjnej określiła zasady jej poboru oraz termin płatności, a mianowicie opłatę tą wpłaca się w kasie Urzędu Gminy lub bezpośrednio na konto bankowe, przed  wykonaniem czynności podlegających opłacie.

 

4) Nie stwierdzono przypadku zastosowania  innych stawek opłaty administracyjnej niż określone przez Radę Gminy.

 

 

 

3.1.2.8. Opłata miejscowa.

 

Na terenie Gminy Damnica nie wprowadzono opłaty miejscowej.  

 

 

3.1.2.9.  Opłata targowa.

 

1) Rada Gminy Damnica w dniu 30 grudnia 1996 r. podjęła  uchwałę  122/96 w sprawie wprowadzenia opłaty targowej w gminie Damnica. Następnie uchwałą Nr

XXXV/243/2002 Rada Gminy wprowadziła zmianę do powyższej uchwały w zakresie kwot opłat.   W uchwale, wraz z wprowadzoną zmianą,  określono :

 

a) Wysokość dziennej  opłaty targowej ustalono w następujący sposób:

-         od handlu z ręki, z koszów           – 5,00  zł,

-         od handlu z wozów konnych, przyczep,

ciągników i pojazdów samochodowych

oraz stoisk                     -  20 zł

 

b) Zasady poboru opłaty w drodze inkasa oraz wysokość wynagrodzenia za inkaso.

 

Wykonanie przedmiotowej uchwały powierzono Wójtowi Gminy.

W toku kontroli ustalono, że Wójt Gminy zawarł w dniu 1 marca 2005 roku  umowę o dzieło na pobór opłaty targowej w drodze inkasa. Wynagrodzenie za inkaso zostało ustalone w wysokości 50% zebranej opłaty targowej- zgodnie z uchwałą Rady.

Wpłaty z tytułu opłaty targowej wnoszone były bezpośrednio do kasy Urzędu i ewidencjonowane na koncie 901, dział 756, rozdział 75616, § 0430.  W 2005 r. zaksięgowano jako wpływy z opłaty targowej kwotę  160,00 zł. 

Uwag do powyższego nie wniesiono.

 

 

 

3.1.2.10. Pobór podatków, rozliczenie inkasentów podatków i opłat.

 

Rada Gminy Damnica nie podejmowała uchwały  w sprawie inkasa należności z tytułu podatków i opłat lokalnych. Podatnicy regulują swoje zobowiązania z tytułu podatków i opłat bezpośrednio w kasie urzędu lub na rachunek bankowy Gminy.

 

 

3.1.2.11. Udzielanie ulg w zapłacie podatku i opłata prolongacyjna.

 

1) Wójt Gminy Damnica Zarządzeniem Nr 22/2004  z dnia 02lipca 2004 r. ustalił formę, tryb i terminy podawania do publicznej wiadomości wykazów podatników, którym umorzono zaległości podatkowe powyżej 100 zł.

 

2) Organ podatkowy przestrzegał zasady umarzania zaległości podatkowych i odsetek za zwłokę.

W roku 2005 wydano 279 decyzji umorzeniowych na ogólna kwotę 41.867,65 zł, z tego:

 

- na podatek rolny -            56 szt na kwotę  7.964,10 zł

- na podatek od nieruchomości – 223 szt na kwotę  31.744,55 zł

- na podatek od środków transportowych –  8 szt na kwotę 2.159,00 zł.

 

Ponadto ustalono, że organ podatkowy wydał 48 decyzje w sprawie rozłożenia zobowiązań podatkowych na raty i odroczenia terminu płatności, w tym 4 decyzje na kwotę 1.650,00 zł, dla których termin płatności przechodził na następny rok (w podatku od nieruchomości – 1 decyzje  na 33,00 zł i w podatku rolnym -  3 decyzje na 1.617,00 zł).

 

W przypadkach składania wniosków o umorzenie podatku przed terminem płatności, organ podatkowy wydawał postanowienia o odmowie wszczęcia postępowania, gdyż należności z tytułu podatku nie stały się jeszcze wymagalne. Podstawą prawną przedmiotowych postanowień był art. 165 a w związku z art. 22 i 67a§ 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa ( jednolity tekst z 2005 r. Dz. U. Nr 8, poz. 60 ze zm. ).

W 2005 roku wydano 19 takich postanowień, które dotyczyły tylko osób fizycznych.

 

 

3) Wszystkie ulgi w zapłacie podatków udzielane były tylko na wniosek podatnika.

 

5) W 2005 r. zastosowano umorzenie  zaległości podatkowej z urzędu, na mocy       art. 67 § 4 pkt. 1,2 i 3, na kwotę 1.422,56 zł oraz na mocy art. 67d§ 1 pkt 1 na kwotę 256,10 zł.

 

6) Ulgi w zapłacie podatku udzielane były po przeprowadzonym postępowaniu podatkowym polegającym na zebraniu informacji dotyczącej sytuacji ekonomicznej podatnika oraz innych niezbędnych do podjęcia decyzji danych. Organ podatkowy na podstawie zebranych informacji wydawał decyzję w formie pisemnej.

 

7) Na podstawie 10 decyzji umorzeniowych (w podatku od nieruchomości od nr 95 -100, w podatku rolnym od nr 31-35), stwierdzono, że wszystkie decyzje spełniały wymogi formalne tj. zawierały wszystkie elementy określone w art. 210 § 1 – Ordynacji podatkowej.

 

8) Rada Gminy Damnica nie podjęła uchwały w sprawie wprowadzenia opłaty prolongacyjnej.

 

 

 

3.1.2.12. Dochody z opłat adiacenckich.

 

Rada Gminy Damnica nie podjęła uchwały w sprawie ustalenia wysokość opłaty adiacenckiej.

 

 

 

 

3.1.2.13. Opłata planistyczna.

 

Gmina Damnica posiada Studium Uwarunkowań i Kierunków Zagospodarowania Przestrzennego obejmujące obszar gminy przyjęte uchwałą Nr XVIII/119/2000 z dnia 31 grudnia 2000 roku.

 

Ponadto do dnia 31 grudnia 2005 roku, Rada Gminy uchwaliła pięć miejscowych planów zagospodarowania zgodnie z treścią następujących uchwał:

 

1)  Nr XXXII/214/02 z dnia 28 lutego 2002 r. – Soborze - działka Nr 14/2,

2)  Nr XXXIII/224/02 z dnia 24 kwietnia 2002 r. – Strzyżyno działka Nr 70,

3)  Nr VII/37/03 z dnia 15 maja 2003r. – Święcichowo działki Nr 1/4, 2/2, 164, 166,

     8/26, 8/28, 122, 123 i Bięcino  działki Nr 242, 243, 246, 248, 251, 253,

4)  Nr XXIII/131/04 z dnia 21 października 2004 r. – Damnica fragment działki  Nr

     268,

5)  Nr XXVII/159/05 z dnia 17 lutego 2005 r. – Paprzyce działka Nr 207/8

 

W planie Nr XXXII/214/02, wyszczególnionym w poz.1, Rada Gminy określiła stawkę procentową służącą do naliczenia opłaty z tytułu wzrostu wartości nieruchomości, która wynosiła 0%. Gmina będąc właścicielem ww. działek zbyła je indywidualnym nabywcom pod zabudowę jednorodzinną z możliwością prowadzenia działalności gospodarczej nieuciążliwej.

W pozostałych czterech opracowaniach planów zagospodarowania przestrzennego opłatę planistyczną ustalono w wysokości 30%.

Do chwili obecnej nie stwierdzono przeniesienia prawa własności na innych użytkowników.

 

 

Z  ustnego oświadczenia złożonego przez Pana Jana Gontek – Kierownika referatu gospodarki komunalnej i rozwoju wsi, wynika, że po zmianie ww. planów zagospodarowania przestrzennego, nie stwierdzono przypadku istotnego ograniczenia korzystania z nieruchomości, w związku z tym zarówno właściciele jak i użytkownicy wieczyści nie występowali do Gminy z żądaniem odszkodowania, wykupienia nieruchomości lub jej części, bądź jej zmiany.

Nie stwierdzono również wypłaty odszkodowań równych obniżeniu wartości nieruchomości, w związku z uchwaleniem lub zmianą miejscowego planu.

Na podstawie ewidencji księgowej stwierdzono, że Gmina Damnica nie uzyskała w latach 2004 – 2005  dochodów z tytułu wzrostu wartości nieruchomości.

 

 

 

3.1.2.14. Opłata eksploatacyjna.

 

Na podstawie sprawozdania  Rb-27S z wykonania dochodów budżetowych stwierdzono, że w roku 2005 Gmina Damnica nie uzyskała dochodów z opłaty eksploatacyjnej

 

 

 

 

3.1.2.15. Opłaty za zajmowanie pasa drogowego i umieszczanie w nim urządzeń nie związanych z funkcjonowaniem drogi.  

 

 

Uchwałą Nr XXI/119/2004 Rady Gminy Damnica z dnia 26 sierpnia 2004 r. ustalono stawki opłat za zajęcie 1 m² pasa drogowego dróg gminnych na terenie gminy Damnica. 

Gmina Damnica w 2005 roku osiągnęła dochody z tytułu opłaty za zajmowanie pasa drogowego i umieszczanie w nim urządzeń nie związanych z funkcjonowaniem drogi w wysokości 1.440,18 zł. Opłata ta została zaewidencjonowana na koncie 901, dziale 600, rozdziale 60016, paragrafie 0690 – Wpływy z różnych opłat.

 

 

 

3.1.2.16. Opłata za zezwolenie na sprzedaż napojów alkoholowych.

 

 

1) Uchwałą Nr XXVIII/184/01 z dnia 30 sierpnia 2001r. Rada Gminy w Damnicy, ustaliła liczbę punktów sprzedaży napojów zawierających powyżej 4,5 % alkoholu przeznaczonych do spożycia poza miejscem sprzedaży i w miejscu sprzedaży.

Zgodnie z treścią ww. uchwały na terenie Gminy Damnica ustalono 65 punktów sprzedaży napojów zawierających powyżej 4,5% alkoholu przeznaczonych do spożycia poza miejscem sprzedaży jak i w miejscu sprzedaży w tym:

 

a) do spożycia poza miejscem sprzedaży

- od 4,5% - 18%  - 40 punktów,

- powyżej – 18% - 15 punktów,

 

b) do spożycia w miejscu sprzedaży

- od 4,5% - 18%  - 5 punktów

- powyżej – 18% - 5 punktów.

W 2005 roku według stanu na 31.12.2004 r. na terenie Gminy Damnica istniały następujące ilości punktów sprzedaży alkoholu:

- 29 punkty detaliczne

- 3 punkty gastronomiczne.

 

2) Opłatę za zezwolenie na sprzedaż alkoholu w 2005 roku naliczano oddzielnie dla każdego rodzaju napojów alkoholowych, zależnie od procentowej zawartości alkoholu, według stawek określonych w ustawie z dnia 26 października 1982 r. o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi ( Dz.U. z 2002 r. Nr 147, poz. 1231 ze zm. ).

 

W roku 2005 wydano:

-  cztery zezwolenia na sprzedaż napojów  zawierających do 4,5 % alkoholu oraz piwa,

   w tym jedno zezwolenie gastronomiczne,

-  cztery zezwolenia na sprzedaż napojów zawierających od 4,5% do 18% alkoholu z

   wyjątkiem piwa, w tym jedno zezwolenie gastronomiczne,

-  trzy zezwolenia powyżej 18 % zawartości alkoholu, w tym jedno zezwolenie

   gastronomiczne.

Ponadto ustalono, że w 2005 r. wydano 14 zezwoleń jednorazowych.

W toku dalszej kontroli sprawdzono prawidłowość ustalenia wysokości opłat za wydane zezwolenia. Analizą objęto 10 losowo wybranych zezwoleń, wydanych           w I kwartale 2005 roku. Uwag nie wniesiono.

 

3)  Nie stwierdzono przypadku wydania zezwolenia na sprzedaż alkoholu bez uprzedniego pobrania opłaty.    

 

4) W roku 2005 nie było przypadku zwrotu opłaty z powodu wygaśnięcia lub cofnięcia zezwolenia.

 

5) Urząd Gminy Damnica żądał od przedsiębiorców dokonujących sprzedaży alkoholu informacji o uzyskanym w roku ubiegłym obrocie, w celu  procentowego zwiększeniu opłat w przypadku osiągnięcia określonego poziomu obrotu. Wszystkie podmioty złożyły takie informacje.

                                               

6) Ogółem dochody uzyskane przez Gminę w 2005r.  z tytułu wydanych zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych wyniosły 57.372,00 zł, co stanowiło 100,6% kwoty zaplanowanej w wysokości 57.000 zł. Dochody te zostały sklasyfikowane w dziale 756, rozdział 75618, paragrafie 048 – Wpływy z opłat za zezwolenia na sprzedaż alkoholu.

 

Osobą odpowiedzialną za naliczanie opłaty i wydawanie zezwoleń w 2005 roku była  Pani Zofia Kostrzewa – Kierownik USC.

 

 

3.1.2.17. Ulgi i zwolnienia ustawowe.

 

1) W 2005 roku Wójt Gminy wydał, w oparciu o stosowne wnioski, 4 decyzje dotyczące zwolnienia z podatku rolnego z tytułu nabycia gruntów na utworzenie nowego lub powiększenie już istniejącego gospodarstwa rolnego.

 

2) Nie stwierdzono przypadków zwolnienia z podatku rolnego gruntów objętych w trwałe zagospodarowanie przez PFZ lub AWRSP.

 

3) Nie stwierdzono, wśród wydanych decyzji dotyczących zwolnienia, przypadku nabycia gruntów w drodze darowizny, bądź od krewnych w linii prostej.

 

4) Zwolnieniu podlegały grunty nabyte od  indywidualnych właścicieli gospodarstw rolnych będących osobami obcymi dla nabywcy, (w rozumieniu przepisów ustawy o podatku rolnym).

 

5) W żadnym z przypadków nie stwierdzono aby powierzchnia utworzonego nowego lub powiększonego gospodarstwa przekroczyła 100 ha.

 

6) W wydanych  decyzjach nie stwierdzono okresu zwolnienia powyżej 5 lat.

 

7) W roku 2005 Wójt Gminy Damnica nie udzielił żadnej ulgi inwestycyjnej. Dwie takie ulgi  zostały  udzielone w roku 2002 i nadal mają zastosowanie w podatku rolnym.   

 

8) W 2005 roku Wójt Gminy Damnica nie udzielił ulgi w podatku rolnym z tytułu odbywania służby wojskowej przez członka rodziny podatnika.

 

9) Na terenie Gminy nie ma jednostek badawczo-rozwojowych w związku z czym ulgi dla takich jednostek nie wystąpiły.    

 

10) Rada Gminy w Damnicy nie wprowadziła w podatku rolnym innych zwolnień poza ustawowymi.

 

11) Podatnicy podatku leśnego, u których występowały lasy z drzewostanem w wieku do lat 40 oraz wpisane do rejestru zabytków zwolnieni byli z mocy ustawy z tego podatku.

 

12) Podatnicy, którym przysługiwało zwolnienie z podatku leśnego wykazywali w złożonych deklaracjach na podatek leśny powierzchnie lasów zwolnionych.

 

13) Rada Gminy w Damnicy nie wprowadziła w podatku leśnym innych zwolnień poza ustawowymi. W związku z czym w sprawozdaniach nie wystąpiły kwoty dotyczące zwolnień.

 

 

3.1.3. Dochody z majątku.

 

1) Rada Gminy Damnica na mocy przepisów zawartych w art. 18 ust. 2 pkt 9 lit. „a” ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym ( tekst jednolity: Dz. U. z 2001 roku, Nr 142, poz. 1591 z późn. zm. ),  podjęła następującą uchwałę:

 

- Nr XXXVI/244/02  z dnia 05 października 2002 r. w sprawie zasad zbywania mienia komunalnego dotycząca przyznawania pierwszeństwa w nabywaniu lokali przeznaczonych do zbycia przez organ wykonawczy najemcom, którzy zajmują lokale mieszkalne na podstawie umowy najmu, zawartej na czas nieokreślony.

            W przypadku zbywania nieruchomości stanowiących własność gminy, Rada każdorazowo podejmowała uchwały określające zasady sprzedaży niniejszych nieruchomości.

            Zgodnie z  treścią 1 ww. uchwały, Rada Gminy Damnica przyznała pierwszeństwo w nabywaniu lokali mieszkalnych najemcom, którzy zajmowali lokale na podstawie umowy najmu zawartej na czas nieokreślony. W § 2 przedmiotowej uchwały, Rada ustaliła bonifikaty w cenie sprzedaży nieruchomości zbywanych bezprzetargowo na rzecz najemców, w następujący sposób:

- w wysokości 90 % przy jednorazowej zapłacie gotówką za nabywany budynek mieszkalny jednorodzinny lub lokal w budynku wielorodzinnym wybudowanym przed 1945 r. i wymagającym kapitalnego remontu,

- w wysokości 50 % przy  jednorazowej zapłacie gotówką za nabywany budynek mieszkalny jednorodzinny lub lokal w budynku wielorodzinnym wybudowanym po 1945 r.

Rada Gminy ustaliła również, że w przypadku rozłożenia spłaty należności na raty, oprocentowanie nie spłaconej ceny nieruchomości sprzedawanej w trybie bezprzetargowym, wynosi 3% od niespłaconej kwoty w stosunku rocznym.

Koszty umowy notarialnej ponosi kupujący, a w szczególnych przypadkach, organ wykonawczy upoważniony jest do zwolnienia nabywcy z tej opłaty. Ma to zastosowanie do nabywców znajdujących się w szczególnie trudnej sytuacji życiowej.

 

Do dnia kontroli zasady określone w wyżej cytowanej uchwale Rady Gminy nie uległy zmianie.

 

 

3.1.3.1. Dochody z tytułu opłat za zarząd i użytkowanie nieruchomości.

 

 

            W 2005 roku Gmina Damnica nie osiągnęła dochodów z tytułu opłat za zarząd, jedynie z tytułu opłat za użytkowanie wieczyste, które wyniosły  22.251,20 zł i stanowiły 96,74 % kwoty zaplanowanej w budżecie w wysokości 23.000 zł. Wpływy z niniejszego tytułu sklasyfikowano w dziale 700 - Gospodarka mieszkaniowa, rozdziale 70005 - Gospodarka gruntami i nieruchomościami, paragraf 047 - Wpływy z opłat za zarząd, użytkowanie i użytkowanie wieczyste nieruchomości.

Wielkość zrealizowanych dochodów z tytułu wieczystego użytkowania gruntów wykazana w sprawozdaniu Rb-27S za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2005 roku jest zgodna z ewidencją analityczną.

           

Na terenie Gminy Damnica w 2005 r. było 31 użytkowników wieczystych, w tym 28 osób fizycznych i 3 osoby prawnych. Kontrolę obejmującą terminowość wpłat oraz egzekucję należności pieniężnych z tytułu opłat za wieczyste użytkowanie przeprowadzono na podstawie 10 użytkowników wieczystych ( osoby fizyczne ) z miejscowości Damnica o następujących indeksach: 02058, 03298, 00268, 02975, 02691, 02257, 01386, 03212, 01567, 01019 oraz  3 osób  prawnych o indeksach : 09183, 09191, 09200.

Ustalono, że:

 

- na dziesięciu sprawdzonych użytkowników wieczystych (osoby fizyczne), trzech uiściło opłatę po ustawowym terminie. Dwóch z nich zapłaciło odsetki od nieterminowej wpłaty, a jednemu o numerze indeksu 02975 nie naliczono odsetek w kwocie 0,52 zł. W toku kontroli użytkownik ten zapłacił należną kwotę,

 

- spośród trzech osób prawnych, jedna o numerze indeksu 09183 dokonała wpłaty 7 kwietnia 2005 r., tj. po ustawowym terminie. Kwota należnych odsetek z tego tytułu wynosi 16,72 zł. Użytkownikowi nie naliczono odsetek od nieterminowej wpłaty oraz nie wysłano do niego wezwania do zapłaty,

 

- ewidencja analityczna użytkowników wieczystych prowadzona jest przy pomocy programu komputerowego. Każdy z użytkowników posiada swój numer ewidencyjny, saldo początkowe, przypis na dany rok, wpłaty bieżące i zaległe oraz saldo końcowe.

 

 

 

 

 

3.1.3.2. Dochody z dzierżawy i wynajmu lokali użytkowych.

 

 

W 2005 r. Gmina Damnica osiągnęła dochody z tytułu najmu i dzierżawy składników majątkowych w wysokości 21.851 zł, co stanowiło 99,32% kwoty 22.000 zł, zaplanowanej w budżecie. Dochody te sklasyfikowano w dziale 700 - Gospodarka mieszkaniowa, rozdziale 70005 - Gospodarka gruntami i nieruchomościami, paragrafie 075 - Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych Skarbu Państwa, jednostek samorządu terytorialnego lub innych jednostek zaliczanych do sektora finansów publicznych oraz innych umów o podobnym charakterze.

Na dochody te składały się wpływy z następujących źródeł:

- dzierżawa gruntów rolnych w kwocie 1.721,33 zł,

- dzierżawa gruntów innych niż rolne w kwocie 422,44 zł,

- najem lokali użytkowych w kwocie 3.374,40 zł,

- najem lokali mieszkalnych w kwocie 16.333,16 zł.

 

Kontrolą objęto prawidłowość uzyskanych dochodów z trzech pierwszych ww. źródeł. Ustalono, że  na terenie Gminy Damnica  w 2005 r. występowało:

-  18 dzierżawców gruntów rolnych,

-  17dzierżawców  gruntów innych niż rolne ( ogródki działkowe ),

-    6 najemców lokali użytkowych.

 

Kontrolą objęto 4 dzierżawców następujących gruntów rolnych:

 

- działka nr 11/43 o pow. 0.20 ha w miejscowości Domaradz, umowę zawarto na okres 

   od 01.08.2004 r. do 30.07.2007 r. ( nr indeksu 01348 );

- działki nr 111/6 o powierzchni 0,41 ha w miejscowości Łebień, umowę zawarta  

   w dniu 1.05.2004 r. na okres od 01.05.2004 r. do 30.04.2007 r. ( nr indeksu 02028 ); 

- działka 19/3 o pow. 0,1784 ha położona w miejscowości Dąbrówka, umowę zawarto  

   w dniu 1.03.2004 r., na okres od 1.03.2004 r. do 28.02.2007 r. ( nr indeksu 09512 ); 

- działka nr 111 i 112  o ogólnej powierzchni 1,04 ha położone w miejscowości

   Damnica, umowę zawarto w dniu 01.05.2004 r., na okres od 01.05.2004 r. do 

   30.04.2007 r. ( nr indeksu 00458 ).

 

   Ponadto kontrolą objęto 3 najemców lokali użytkowych:

 

- Ośrodek Zdrowia w Damnicy, lokal o pow. 26,86 m², umowę zawarto w dniu

   29.11.2005 r. na czas od 01.11. 2005 r. do 31.12. 2007 r.(nr indeksu 09436),

- Niepubliczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Damnicy filia w Bobrownikach, lokal o 

   pow.428 m², umowę zawarto w dniu 5.01.2005 r. na okres od 1.01.2005 r. do 31   

  12.2007 r. (nr indeksu 09337).

 

            Sprawdzono prawidłowości zawartych z nimi umów oraz czy podejmowano czynności zmierzające do wyegzekwowania należności z tytułu zaległych opłat oraz odsetek za zwłokę.

Analizę przeprowadzono w oparciu o następujące przepisy:

 

- Kodeks cywilny,

- ustawie z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami ( tekst jednolity : 

  Dz. U. z 2004 r.,  Nr 261, poz. 2603 z późn. zm. ).

 

 

Ustalono, że:

 

- każdorazowo  sporządzano wykazy nieruchomości przeznaczonych do oddania w dzierżawę,

- czynsz dzierżawny  naliczano w prawidłowej wysokości, zgodnie z zawartymi umowami,

- spośród czterech ww. objętych kontrolą dzierżawców gruntów wykorzystywanych na cele inne niż rolnicze uwag co do terminów i kwot regulowania opłat nie wniesiono.

 

3.1.3.3. Dochody ze sprzedaży nieruchomości.

           

            Osobą odpowiedzialną za przygotowanie i prowadzenie dokumentacji dotyczącej sprzedaży nieruchomości, oddania w użytkowanie wieczyste, dzierżawę oraz przejmowanie od Skarbu Państwa nieruchomości jest Pani Bogumiła Obert - podinspektor ds. gospodarki nieruchomościami i rolnictwa. Obowiązki te zostały przypisane do stanowiska i wynikają z zakresu obowiązków służbowych, uprawnień i odpowiedzialności pracownika, przyjętych i podpisanych przez Panią w dniu 1 października 2004 roku. 

           

            Gmina Damnica w 2005 r. osiągnęła dochody z tytułu sprzedaży nieruchomości w kwocie 129.246,90 zł, co stanowiło 99,96 % wielkości zaplanowanej w budżecie w wysokości 128.650 zł. Dochody te sklasyfikowano w dziale 700 - Gospodarka mieszkaniowa, rozdziale 70005 - Gospodarka gruntami i nieruchomościami, 087 - Wpływy ze sprzedaży składników majątkowych.

 

            W 2005 r. przeprowadzono 13 transakcji sprzedaży nieruchomości, w tym 8 nieruchomości zabudowanych i 5 działek niezabudowanych. W drodze przetargu sprzedano 6 nieruchomości, a 7 nieruchomości w drodze bezprzetargowej ( 6 nieruchomości zabudowanych na rzecz najemcy i jedna nieruchomość niezabudowana na poprawę warunków zagospodarowania).

 

Wójt Gminy Damnica Zarządzeniem Nr 8/2003 z dnia 06 marca 2003 roku powołał Komisję Przetargową w 4-osobowym składzie, która wykonywała czynności związane z przeprowadzeniem przetargów na zbycie nieruchomości stanowiących własność Gminy.

 

            Analizą objęto prawidłowość przeprowadzenia procedury sprzedaży 6 następujących nieruchomości stanowiących własność gminy Damnica:

 

1. działka nr 14/8 o pow. 2.578 m² niezabudowana, położona w Sąborzu,

2. działka nr 14/10 o pow. 2.574 m² niezabudowana, położona w Sąborzu,

3. lokal mieszkalny nr 4/2 położony na działce nr 68 o pow. 2.629 m² , w  

    miejscowości Wielogłowy ( udział 19/100 w powierzchni działki ),

4. działka nr 11/58 o pow. 514 m² niezabudowana, położona w Domaradz,

5. budynek mieszkalny nr 11 i budynek gospodarczy położone na działce nr 279/6 o 

    pow. 940 m² w miejscowości Zagórzyczki,

6. lokal mieszkalny nr 35/1 o pow. użytkowej 79,50 m² położony na działce nr 9/14  

    wraz z pomieszczeniami przynależnymi, położony w miejscowości Damno.

           

Kontrolę przeprowadzono kierując się przepisami zawartymi w wymienionej na wstępie uchwale Rady Gminy oraz w rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości ( Dz. U. Nr 207, poz. 2108 ) i w ustawie z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami ( tekst jednolity : Dz. U. z 2004 r.,  Nr 261, poz. 2603 z późn. zm. ).

Ustalono, że :

- każda z ww. transakcji sprzedaży nieruchomości poprzedzona była podjęciem uchwały przez Radę Gminy Damnica, w której wskazywano nieruchomość przeznaczoną do sprzedaży oraz formę sprzedaży tej nieruchomości,

- Wójt Gminy każdorazowo sporządzał i podawał do publicznej wiadomości wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży, który zawierał wszystkie elementy określone w art. 35 ust.2 ww. ustawy o gospodarce nieruchomościami,

- ogłoszenia o przetargach podawano do publicznej wiadomości co najmniej na 30 dni przed wyznaczonym terminem przetargu i zawierały one wszystkie informacje określone w cytowanym na wstępie rozporządzeniu w sprawie sposobu i trybu przeprowadza przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości,

- wpłaty wadium przez osoby uczestniczące w przetargach dokonywane były w terminie i w wysokości określonej w ogłoszeniu,

- z przeprowadzonych przetargów Przewodniczący Komisji Przetargowej sporządzał protokół zawierający informacje wskazane w § 10 powyższego rozporządzenia,

- przed podpisaniem aktu notarialnego, nabywcy uiszczali najwyższą cenę uzyskaną w przetargu, pomniejszoną o wcześniej wpłacone wadium,

- uwag co do prawidłowości przeprowadzenie transakcji sprzedaży nie wniesiono.       

 

 

 

 

3.1.3.4. Odsetki i dywidendy od kapitału wniesionego do spółek.      

             

      Jednostka kontrolowana w 2004 roku. nie osiągnęła dochodów z tytułu odsetek i

dywidend od kapitału wniesionego do spółek.

 

3.1.3.5. Inne dochody z majątku gminy.

     

      W 2004 roku gmina nie osiągnęła innych dochodów z majątku  niż wymienione

wyżej.

 

 

3.1.4. Inne dochody.

 

3.1.4.1. Odsetki od środków finansowych gminy gromadzonych na rachunkach    

             bankowych.

 

W roku 2005  obsługę bankową budżetu gminy prowadził Bank Spółdzielczy w Ustce do 30.06.2005 r.  na mocy umowy nr 43/02 zawartej w dniu 28.06.2002 r.  Stosownie do  treści § 3 zawartej umowy, oprocentowanie  środków  pieniężnych zgromadzonych  na rachunkach (bieżącym i pomocniczym) wynosiło 4%.

W związku z wygaśnięciem umowy z Bankiem Spółdzielczym w Ustce, przeprowadzono nowy przetarg na obsługę bankową budżetu gminy, w wyniku którego wyłoniono ten sam bank. Rada Gminy Damnica podjęła w tej sprawie stosowną uchwałę nr XXXI/183/05 z dnia 1.07.2005 r. i w dniu 14 lipca 2005 r.  zawarto umowę na prowadzenie rachunku bieżącego i rachunków pomocniczych i w § 7 określono, że środki na rachunkach rozliczeniowych oprocentowane są w wysokości 43% redyskonta weksli.

 

Według ewidencji analitycznej odsetki od środków na rachunkach bankowych wyniosły w 2005 roku - 8.238,00 zł. Uzyskane z tego tytułu wpływy zostały zaliczone  do dochodów i sklasyfikowane w dziale 758 , rozdział 75814, paragraf 092.

 

 

3.1.4.2. Środki finansowe pochodzące ze źródeł zagranicznych nie podlegające zwrotowi oraz środki na współfinansowanie programów realizowanych z udziałem  środków zagranicznych nie podlegających zwrotowi.

 

W roku 2005 jednostka kontrolowana otrzymała środków finansowych ze źródeł zagranicznych  (SAPARD) w wysokości 1.582.1170,56 zł. Środki te przeznaczone były na realizację następujących zadań:

- budowa kanalizacji sanitarnej grawitacyjnej i tłocznej wraz z przepompowniami Zagórzyce i Mianowice (umowa nr 18472/732-110074/03 na kwotę 790.357,10 zł;

-  budowa kanalizacji sanitarnej grawitacyjnej i tłocznej wraz z przepompowniami Soborze i Paprzyce (umowa nr 18511/732-110075/03 na kwotę 791.813,46 zł ( dział 010, rozdział 01010 §§ 6291, 6292) ;

- realizacja programu Sokrates-Comenius (umowa nr 05/SPC/05-5921/91 – kwota przyznanego grantu wynosi 4.741,00 Euro I rata grantu – 80% wynosi 3.792,80 Euro - otrzymane środki 14.237 zł (dział 801, rozdział 80110, § 2707)

 

 

 

3.1.4.3. Spadki, zapisy, darowizny.

 

W 2005  roku  Gmina Damnica  uzyskała dochody z tytułu spadków i darowizn, które przekazywane były przez urząd skarbowy. Na rachunek Gminy w 2005 r.  z tego tytułu wpłynęła kwota 5.544,74 zł. Dochody powyższe wprowadzone zostały do budżetu i sklasyfikowane w dziale 756, rozdział  75616, paragrafie 036. Ponadto dochody te zostały wykazane w sprawozdaniu rocznym Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych za  okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2005 r. Wielkość dochodów wykazanych w ww. sprawozdaniu była zgodna z ewidencją księgową.

 

 

3.1.4.4. Odsetki od pożyczek udzielonych przez gminę.

 

W roku 2005 Gmina Damnica nie udzielała pożyczek. Pożyczek nie udzielała również w latach poprzednich, w  związku z czym nie uzyskała odsetek z tego tytułu.

 

 

3.1.4.5. Odsetki od nieterminowo przekazywanych należności stanowiących dochody gminy.

 

Na podstawie analizy kont Zespołu 2 ustalono, że w 2005 roku nie wystąpiły należności gminy z tytułu odsetek za nieterminowe przekazywanych należności publiczno-prawnych.

 

 

3.1.4.6. Dochody z kar pieniężnych i grzywien określonych odrębnymi przepisami.

 

Jednostka kontrolowana nie uzyskiwała dochodów z kar i grzywien.

 

 

3.1.4.7. Wpływy z tytułu pomocy finansowej udzielanej między jednostkami samorządu terytorialnego na dofinansowanie zadań własnych gminy.

 

W 2005 r. Gminie udzielono pomocy finansowej na dofinansowanie własnych zadań bieżących w łącznej kwocie 10.000 zł, w dziale 851, rozdział 85154, paragraf 2710, w tym:

-         6.000 zł – na naukę pływania (porozumienie Nr 99/UM/DKST/2005P z dnia   

                       27.09.05r.),

-         4.000 zł -  na sport po godz. 16.00 (porozumienie Nr 221/UM/DKST/2005P

                       z dnia    27.09.05r.).

Obydwa porozumienia zawarto z Samorządem Województwa Pomorskiego, w imieniu którego działał  Zarząd Województwa Pomorskiego w osobach:

Jana Kozłowskiego – Marszałka Województwa Pomorskiego oraz Marka Biernackiego – Wicemarszałka Województwa Pomorskiego.

 

 

 

3.1.4.8. Wpływy z usług i pozostałych opłat (m.in. parkingowe).

 

Gmina Damnica w 2005 r. uzyskała następujące wpływy z opłat i usług (§ 083):

-                 638,00 zł  wpływy z tytułu zwrotu za rozmowy telefoniczne prywatne 

                             (rozdział 75023)

-            30.379,00 zł z tytułu odpłatności za przedszkole (rozdział 80104),

-              5.315,00 zł z wynajmu autobusu (rozdział 80113),

-          233.453,00 zł za zrzut ścieków (rozdział 90001).

 

Powyższe wpływy zostały zaplanowane w budżecie gminy z wyjątkiem dochodów uzyskanych za wynajem autobusu.

 

 

3.2. Przychody budżetowe.

 

3.2.1. Przychody ze sprzedaży papierów wartościowych.

 

Gmina Damnica nie emitowała papierów wartościowych w związku z czym nie osiągała dochodów z tego tytułu.

 

3.2.2. Przychody z prywatyzacji majątku.

 

W jednostce kontrolowanej nie przeprowadzono w roku 2005  prywatyzacji majątku.

 

 

3.2.3. Przychody ze spłat pożyczek i kredytów udzielonych z budżetu.

 

W roku 2005 nie osiągnięto przychodów ze spłat pożyczek i kredytów.

 

 

3.2.4. Przychody z zaciągniętych przez gminę pożyczek i kredytów na rynku krajowym.

 

W uchwale budżetowej na 2005 rok (nr XXVI/147/04 z dnia 30 grudnia 2004 r.) Rada Gminy upoważniła Wójta gminy § 7 do:

1) do zaciągania długu oraz spłat zobowiązań w wysokości 530.000 zł,

2) do zaciągania kredytów i pożyczek oraz emisji papierów wartościowych na pokrycie występującego w ciągu roku budżetowego deficytu budżetowego gminy w wysokości 300.000 zł,

Po stronie przychodów zaplanowano zaciągniecie kredytu w kwocie 200.000 zł oraz pożyczki 330.000 zł. W wyniku wprowadzonych zmian w ciągu roku po stronie przychodów zaciągnięto kredyty i pożyczki w kwocie ogółem 1.291.813 zł z tego:

 

 

- kredyt w wysokości 791.813 zł – zadanie SAPARD – na budowę kanalizacji sanitarnej, grawitacyjnej i tłocznej wraz z przepompowniami Soborze - Paprzyce (umowa nr 10025-30028-11505-1 z BS Ustka – spłata 10.XI.2005 r.),

 

- pożyczka w wysokości 300.000 zł – na budowę sieci kanalizacji sanitarnej w miejscowości Soborze i Paprzyce, zaciągnięta w WFOŚiGW (umowa z dnia 24.05.2005 r. nr WFOŚiGW/P/25/2005 podpisana przez Wójta przy kontrasygnacie Skarbnika ) – termin spłaty do 2010 r.

 

- kredyt w wysokości 200.000 zł – na budowę dróg gminnych i powiatowych zaciągnięty w BS Ustka (umowa kredytowa nr 39 9315 0004 0001 0025 1000 0050, podpisana przez Wójta przy kontrasygnacie Skarbnika) – termin spłaty 2007 rok,

 

            Kwoty zaciągniętych  kredytów i pożyczki są zgodne z ewidencja księgową prowadzona  do konta 134 - „Kredyty bankowe” i konta 260 - „Zobowiązania finansowe”.

 

            Ponadto w 2005 roku Gmina korzystała z kredytu na rachunku bieżący, w celu pokrycia niezbędnych wydatków, w  oparciu o umowę z BS Ustka  zawartej w dniu 04.01.2005 r. na kwotę 200.000 zł oraz wprowadzony aneks do umowy w dniu 05.07.2005 r. zwiększający limit kredytu o 100.000 zł, z terminem płatności 20.12.2005 r. (uchwała Nr XXVI/149/04 Rady Gminy Damnica z dnia 30.12.2004 r. )

 

 

 

3.2.5. Przychody z zaciągniętych przez gminę pożyczek i kredytów na rynku  

          zagranicznym.

 

 

            W okresie objętym kontrolą tj. w roku 2005  Gmina Damnica nie zaciągała kredytów i pożyczek na rynku zagranicznym.

 

 

 

3.2.6. Nadwyżki z lat ubiegłych.

 

            Rok 2005 zamknął się nadwyżką budżetową w kwocie 742.475 zł, która została przeznaczona na spłatę w ciągu roku  zaciągniętych pożyczek i kredytów.

 

            Rok 2004 r. zamknął się deficytem budżetowym w wysokości 451.595 zł

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.3. Wydatki budżetowe.

 

3.3.1. Wydatki bieżące.

            W roku 2004 z budżetu gminy Damnica wydatkowano 11.768.948 zł, co stanowiło 99,03 % wykonania planu, który po wprowadzonych w trakcie roku zmianach wynosił 11.883.979 zł.

            Wydatki w stosunku do planu, w poszczególnych działach klasyfikacji budżetowej,  kształtowały się w sposób następujący:

 

 

Nr działu	Nazwa działu	Plan	Wykonanie	Wskaźnik % wykonania	Udział % w ogólnym budżecie
010	Rolnictwo i łowiectwo	1.283.199	1.282.973	99,98	10,90
600	Transport i łączność	316.213	313.591	99,17	2,66
700	Gospodarka mieszkaniowa	182.000	145.187	79,77	1,23
710	Działalność usługowa	3.000	1.805	60,17	0,02
750	Administracja publiczna	1.031.486	1.011.250	98,04	8,59
751	Urzędy naczelnych organów władzy państwowej	6.894	6.893	99,98	0,06
754	Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa	64.000	53.467	83,54	0,45
756	Dochody od osób prawnych, od osób fizycznych i od innych jednostek nieposiadających osobowości prawnej oraz wydatki związane z ich poborem	8.020	7.251	90,41	0,07
757	Obsługa długu publicznego	84.000	82.287	97,96	0,70
801	Oświata i wychowanie	5.554.389	5.535.982	99,67	47,04
851	Ochrona zdrowia	64.000	62.150	97,11	0,53
852	Pomoc społeczna	2.211.166	2.203.738	99,66	18,72
854	Edukacyjna opieka wychowawcza	10.400	10.400	100,00	0.09
900	Gospodarka komunalna i ochrona zdrowia	563.112	554.379	98,45	4,71
921	Kultura i ochrona dziedzictwa narodowego	362.100	361.246	99,76	3,07
926	Kultura fizyczna i sport	140.000	136.349	97,39	1,16
X	R a z e m	11.883.979	11.768.948	99,03	100,0

 

            Jak wynika z powyższego zestawienia, nie stwierdzono przekroczenia planu wydatków w poszczególnych działach klasyfikacji budżetowej.

 

 

3.3.1.1. Wydatki z tytułu wynagrodzeń i pochodnych od wynagrodzeń.

 

            Wydatki  na wynagrodzenia osobowe i pochodne pracowników Urzędu Gminy Damnica, według sprawozdania rocznego Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych, za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2004 roku, z podziałem na rozdziały i paragrafy klasyfikacji budżetowej przedstawiały się następująco:

 

 

Paragraf i jego nazwa	75011-Urzędy wojewódzkie		75023 - Urzędy gmin		(b)      Ogółem
	Plan         Wykonanie		Plan               Wykonanie		Plan               Wykonanie
4010-Wynagrodzenia osobowe pracowników	43.000	43.000	482.242	475.755	525.242	518.755
4040-Dodatkowe wynagrodze -nie roczne	-	-	38.674	38.674	38.674	38.674
4110-Składki na ubezpiecze- nia społeczne	8.000	8.000	82.729	82.658	90.729	90.658
4120-Składki na Fundusz Pracy	2.300	2.300	11.407	11.407	13.707	13.707
Razem	53.300	53.300	615.052	608.494	668.352	661.794

 

 

 3.3.1.1.1. Wynagrodzenia osobowe pracowników.

 

W ramach kontroli wydatków z tytułu wynagrodzeń sprawdzono:

 

-  prawidłowość ustalenia pracownikom wynagrodzenia obowiązującego w 2004 i   

2005 roku w zakresie kategorii zaszeregowania, dodatku funkcyjnego i specjalnego, a także dodatku za wieloletnią pracę zawodową,

-  prawidłowość naliczania wynagrodzeń i prowadzenia ewidencji analitycznej  

   wynagrodzeń,

-  prawidłowość udokumentowania wypłat wynagrodzeń i ich ewidencję.

 

Kontrolą objęto wynagrodzenia następujących pracowników:

 

- Wójta Gminy

- Skarbnika Gminy

- p.o. Sekretarza Gminy

- Kierownika Referatu Gospodarki Komunalnej i Rozwoju Wsi

- Kierownika Urzędu Stanu Cywilnego

- inspektora ds. księgowości budżetowej i obsługi kasy

- inspektora ds. księgowości podatkowej

- dwóch pracowników obsługi tj. robotnika gospodarczego i sprzątaczki.

 

Ww. zagadnienie sprawdzono pod względem zgodności z następującymi aktami prawnymi:

 

- rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 r. w sprawie zasad  

  wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych

  zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach

  marszałkowskich ( Dz. U. Nr 33, poz. 264 z późn. zm.),

- rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 r. w sprawie zasad

  wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin,

  starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich,

- ustawą z dnia 22 marca 1990 r. o pracownikach samorządowych ( tekst jednolity: 

  Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz. 264 ),

- rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 29 maja 1996 r. w

  sprawie sposobu ustalania wynagrodzenia w okresie niewykonywania pracy oraz 

  wynagrodzenia stanowiącego podstawę obliczania odszkodowań, odpraw,

  dodatków wyrównawczych do wynagrodzenia oraz innych należności

  przewidzianych w Kodeksie pracy ( Dz. U. Nr 62, poz. 289 z późn. zm. ),

- Regulaminem premiowania pracowników obsługi zatrudnionych w Urzędzie

  Gminy Damnica, stanowiącym załącznik nr 5 do Regulaminu Pracy  

  wprowadzonego w życie 1 sierpnia 2004 r., na mocy Zarządzenia Nr 26/2004 

  Wójta Gminy Damnica z dnia 19 lipca 2004 roku.

  

Stwierdzono, że :

 

1.Rada Gminy Damnica ustaliła wysokość wynagrodzenia Wójta Gminy     

   następującymi uchwałami:

 

- Nr XX/109/04 z dnia 9 lipca 2004 r., mającą zastosowanie od dnia 1 stycznia   

   2004 r.,

- Nr XXXI/187/05 z dnia 01 lipca 2005 r., mającą zastosowanie od dnia 1 stycznia   

   2005 r.

 

Wysokość poszczególnych składników wynagrodzenia odpowiadała wielkościom określonym w ww. rozporządzeniach, a ustalenia wynagrodzenia dokonał uprawniony organ, który Uchwałą Nr II/13/02 z dnia 5 grudnia 2002 r. upoważnił Przewodniczącego Rady do podejmowania czynności z zakresu prawa pracy wobec Wójta Gminy.

 

2. Wynagrodzenie p.o. Sekretarza Gminy, przysługujące od 1 stycznia 2004  roku, ustalił Wójt Gminy pismem z dnia 30.03.2004 r., a przysługujące od 1 stycznia 2005 roku pismem z dnia 22 lutego 2005 r. Wysokość poszczególnych składników wynagrodzenia była zgodna z wielkościami określonymi w ww. rozporządzeniach.  

Ponadto pismem z dnia 6.05.2005 r. Wójt Gminy przyznał Pani pełniącej obowiązki  

Sekretarza Gminy, dodatek specjalny na okres od 1 maja do 30 września 2005 r. Jak wynika z treści niniejszego pisma dodatek specjalny został przyznany w wysokości    40 % wynagrodzenia zasadniczego, natomiast zgodnie z treścią przepisów zawartych w § 8 pkt 3 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 r. oraz rozporządzenia z dnia 2 sierpnia 2005 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich, dodatek specjalny stanowi określony procent naliczony od wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego. Naliczenia dodatku specjalnego za 5 miesięcy 2005 r. dokonano zgodnie z pismem ustalającym jego wysokość, a tym samym zaniżono jego wysokość o kwotę 1.078 zł, biorąc jedynie wynagrodzenie zasadnicze jako podstawę ustalenia jego wysokości.

 

3. Wynagrodzenie Skarbnika Gminy w roku 2004 ustalone zostało przez Wójta Gminy pismem z dnia 30 marca 2004 r., z mocą obowiązującą od 1 stycznia 2004 r. Poszczególne składniki wynagrodzenia odpowiadały wielkością określonym w przepisach powołanego na wstępie rozporządzenia.

Wynagrodzenie obowiązujące od 01 stycznia 2005 r. określił Wójt Gminy Damnica pismem z dnia 22 lutego 2005 r. Wynagrodzenie to składało się z wynagrodzenia zasadniczego, dodatku funkcyjnego oraz dodatku za wieloletnią pracę.

Poszczególne składniki wynagrodzenia mieściły się w granicach kwot ustalonych w obowiązujących w tym zakresie przepisach.

Następnie pismem z dnia 6 maja 2005 r. Wójt Gminy przyznał z dniem 1 maja 2005 r. dodatek specjalny w wysokości 40 % wynagrodzenia zasadniczego. Dodatek został przyznany na okres od 1 maja do 30 września 2005 r.

Naliczenia i wypłaty dodatku specjalnego za ww. okres dokonano zgodnie z pismem tj. biorąc za podstawę tylko wynagrodzenie zasadnicze, a nie 40 % łącznie wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego pracownika – tak jak wskazuje treść § 8 ust. 3 cytowanych na wstępie rozporządzeń Rady Ministrów. Wobec powyższego zaniżono jego wysokość o kwotę 1.694 zł.

 

4. Niezgodnie z obowiązującymi przepisami przyznano i naliczono Kierownikowi Urzędu Stanu Cywilnego dodatek specjalny za okres od 1 maja do 30 czerwca 2005 r. w wysokości 10 % wynagrodzenia zasadniczego. Tak jak stwierdzono w wyżej opisanych przypadkach, dodatek specjalny winien stanowić określony procent od wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego. Ze względu na przyjęcie niewłaściwej  podstawy zaniżono kwotę należnego dodatku o 46,20 zł.       

 

5. Pracownikowi obsługi – Pani Elżbiecie Hendzel zaniżono należne wynagrodzenie za 2004 r. o 15 zł, ponieważ przy wyrównaniu wynagrodzenia wypłaconego w kwietniu 2004 roku, nie uwzględniono zmiany wysokości premii ustalanej jako określony procent od wynagrodzenia zasadniczego.   

 

W toku dalszej kontroli ustalono, że :

 

-         ze wszystkimi pracownikami zawarto umowę o pracę, z wyłączeniem Wójta i pracowników, z którymi stosunek pracy został nawiązany odpowiednio na podstawie wyboru lub powołania,

-         listy płac za miesiące od stycznia do grudnia 2004 i 2005 r. zawierały adnotacje o kontroli merytorycznej, formalnej i rachunkowej,

-         ustalenia wynagrodzenia dokonywał uprawniony organ, dla Wójta – Rada Gminy, a dla pozostałych pracowników – Wójt.

 

 

3.3.1.1.2. Dodatkowe wynagrodzenie roczne.      

 

 

            W toku dalszej kontroli sprawdzono prawidłowość naliczenia i wypłaty dodatkowego wynagrodzenia rocznego pracownikom Urzędu Gminy Damnica za 2003 rok  i ustalono, że:

 

-         dodatkowe wynagrodzenie roczne naliczono i wypłacono 17 uprawnionym pracownikom w ogólnej kwocie 38.674 zł brutto, kontrolą objęto naliczenie wynagrodzenia wszystkich pracowników i w żadnym przypadku nie stwierdzono różnic w naliczeniu,

 

-         wynagrodzenie to wypłacono w lutym 2004 r., z zachowaniem terminu określonego w ustawie z dnia 12 grudnia 1997 r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budżetowej ( Dz. U. nr 160, poz. 1080 z późn. zm. ),

 

-         wydatki z tytułu wypłaty dodatkowego wynagrodzenia rocznego sklasyfikowano w dziale 750 – Administracja publiczna, rozdziale 75023- urzędy gmin, w paragrafie 4040, w wysokości 38.674 zł. Wykonanie planu wyniosło 100 %. 

 

              

 

3.3.1.1.3. Składki na ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy.

 

 

            Sprawdzono terminowość odprowadzania składek na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenia zdrowotne i Fundusz Pracy w 2004 r. kierując się obowiązującymi w tym zakresie przepisami zawartymi w ustawie z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych ( Dz. U. Nr 137, poz. 887 z późn. zm. ).

            Wykaz poszczególnych składek wynikających ze złożonych deklaracji ZUS DRA oraz wykaz odprowadzonych kwot z tego tytułu i terminów ich odprowadzenia odzwierciedla zbiorcze zestawienie, które stanowi załącznik nr 3 do protokołu kontroli.

            W wyniku kontroli stwierdzono, że wszystkie składki za 2004 r. odprowadzono terminowo.

                 

 

 3.3.1.1.4. Nagrody.

 

W ramach posiadanych środków na wynagrodzenia utworzono fundusz nagród w wysokości do 3 % planowanego rocznego funduszu wynagrodzeń na 2004 r.          W powyższej sprawie Wójt Gminy wydał Zarządzenie Nr 69/2003 z dnia 31 grudnia 2003 r., a kryteria podziału nagród określił w regulaminie stanowiącym załącznik nr 1 do niniejszego Zarządzenia. 

Dysponentem funduszu nagród był Wójt Gminy, który przydzielił na piśmie pracownikom nagrody w maju i grudniu 2004 r. Wypłata nastąpiła 28 maja i 31 grudnia 2004 r. według zatwierdzonych do realizacji przez Wójta list płac.

 Informacje o przyznanych i wypłaconych nagrodach znalazły odzwierciedlenie w aktach osobowych pracowników.

 

 

3.3.1.2. Pozostałe wydatki.         

3.3.1.2.1. Naliczanie i wykorzystanie środków zakładowego funduszu świadczeń  

                socjalnych.

 

             Działalność socjalną w 2004 roku realizowano w oparciu o Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Urzędu Gminy w Damnicy wprowadzony w życie Zarządzeniem Nr 1/1997 Wójta Gminy Damnica z dnia 3 stycznia 1997 r.

            Do niniejszego regulaminu Wójt Gminy wprowadził 1 zmianę, na mocy Zarządzenia Nr 69/2003 z dnia 18 grudnia 2003 r.

W regulaminie pracodawca ustalił zasady przeznaczania środków Funduszu na poszczególne cele i rodzaje działalności socjalnej oraz zasady i warunki korzystania ze świadczeń.

Fundusz tworzono z corocznego odpisu podstawowego dokonanego na początku roku dla planowanej liczby zatrudnionych, obciążając koszty działalności jednostki. Odpis ten został zwiększony o 6,25% przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej, w roku poprzednim na każdego z 2 emerytów i rencistów uprawnionych do opieki socjalnej. Razem naliczony odpis wynosił 24.226,70 zł. Do dnia 31.05.2004 r. przekazano na wyodrębniony rachunek bankowy 75 % równowartości odpisu w łącznej kwocie 18.170 zł, według poniższego zestawienia:  

 

- dnia  24.03.2004 r.         10.479 zł,

- dnia  07.04.2004 r.           7.691 zł,

 

         razem                    18.170 zł

 

Całość odpisu została przekazana na rachunek Funduszu w terminie do 30 września 2004 roku. Następnie w końcu roku skorygowano Fundusz do faktycznej przeciętnej liczby osób zatrudnionych ( 35 etatów ), co spowodowało zwiększenie odpisu do kwoty 24.632 zł.

 

Analizując dowody finansowo-księgowe za okres II półrocza 2004 r. stwierdzono, że wydatki dokonywane były zgodnie z planem finansowo- rzeczowym. Ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych korzystały tylko osoby uprawnione. Uwag nie wniesiono.

 

W toku dalszej kontroli sprawdzono prawidłowość wykazanych  zobowiązań z tytułu udzielonych pożyczek mieszkaniowych  i ustalono, że zostały one wykazane w prawidłowej wysokości. Ewidencja analityczna udzielonych pożyczek prowadzona była komputerowo na imiennych  kartotekach oraz syntetycznie na koncie 234 – Pozostałe rozrachunki z pracownikami. Różnic pomiędzy analityką a syntetyką nie stwierdzono.

 

 

3.3.1.2.2. Wydatki na podróże służbowe krajowe pracowników.

 

W 2004 r. z budżetu Gminy Damnica na podróże służbowe krajowe pracowników oraz z tytułu zwrotu kosztów używania przez pracownika w celach służbowych do jazd lokalnych samochodów osobowych, wydatkowano kwotę 5.009,84 zł. Wydatki te sklasyfikowano w dziale 750, rozdziale 75023 § 4410.

Kontroli poddano prawidłowość dokonywania wydatków na podróże służbowe krajowe w 2004 r. pod względem przestrzegania przepisów zawartych w rozporządzeniu Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju ( Dz. U. nr 236, poz. 1990).

Sprawdzono polecenia wyjazdu służbowego zrealizowane w miesiącach od stycznia do czerwca w ilości 28 sztuk.

 

Ustalono, że :

 

-         podróże służbowe odbywały się na podstawie jednorazowych poleceń wyjazdu służbowego wystawianych przez pracodawcę,

 

-         polecenia wyjazdu służbowego ujmowano chronologicznie w rejestrze nadając im odpowiedni numer,

 

-         nie stwierdzono rozbieżności  pomiędzy terminem i miejscem określonym przez pracodawcę a faktycznym terminem i miejscem podróży rozliczonym w poleceniach wyjazdu służbowego,    

 

-         w przypadku przejazdów w podróży służbowej samochodem osobowym nie będącym własnością pracodawcy, zwrotu kosztów przejazdu dokonywano w wysokości stanowiącej iloczyn przejechanych kilometrów przez stawkę za jeden kilometr przebiegu określoną w wymienionym na wstępnie rozporządzeniu Ministra Pracy i Polityki Społecznej,

 

-         w jednym przypadku stwierdzono niewłaściwe rozliczenie zwrotu kosztów podróży polegające na nie naliczeniu, w polecenie wyjazdu służbowego numer 32/04 wystawionym dla Pani Danuty Cybula  – inspektor ds. księgowości podatkowej na okres od 27 do 28 czerwca 2004 r., dwóch ryczałtów na pokrycie kosztów dojazdów środkami komunikacji miejscowej. Rozliczono jeden ryczałt, co spowodowało zaniżenie poniesionych kosztów przez pracownika o 4,20 zł.

 

W toku dalszej kontroli wydatków sklasyfikowanych w § 4410 rozdziale 75023 – Urzędy gmin sprawdzono prawidłowość pokrywania przez pracodawcę kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych nie będących jego własnością.

Kontrolę przeprowadzono w oparciu o rozporządzenie Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy ( Dz. U. nr 27, poz. 271 ).

Analizą objęto zwrot ww. kosztów wypłaconych w 2004 r., w formie ryczałtu miesięcznego. Ustalono, że :

 

- zwrot kosztów używania przez pracownika w celach służbowych do jazd

  lokalnych samochodu osobowego, przysługiwał tylko Wójtowi Gminy – Panu

  Grzegorzowi Jaworskiemu,

 

- w dniu 20 listopada 2002 r. Przewodniczący Rady Gminy Damnica – Pan  

  Ryszard Moskal zawarł z Wójtem Gminy Damnica stosowną umowę, w której

  określił m.in.: miesięczny limit kilometrów na jazdy lokalne ( w granicach 

  administracyjnych gminy ) w ilości 300 km, dane dotyczące pojazdu (pojemność 

  silnika – 1400 cm³, markę i numer rejestracyjny) oraz zasady zwrotu kosztów,

  które następować będą w formie miesięcznego ryczałtu po  złożeniu pisemnego

  oświadczenia pracownika o używaniu pojazdów do celów służbowych w danym

  miesiącu wg stawek określonych w § 2 cytowanego na wstępie rozporządzenia.

  Umowa ta obowiązuje na czas kadencji Wójta od 2002 do 2006 roku,

- zwrotu kosztów dokonywano w oparciu o złożone oświadczenia pracownika o

        używaniu pojazdu do celów służbowych i pomniejszano go o 1/22 za każdy dzień  

        nieobecności w pracy wykazany w złożonym oświadczeniu, a następnie

        pracodawca pobierał i odprowadzał do Urzędu Skarbowego zaliczkę na podatek  

        dochodowy, od przedmiotowego świadczenia,

     -  nie stwierdzono stosowania niewłaściwych stawek za 1 km przebiegu,

 

W toku dalszej kontroli porównano dni nieobecności w pracy ujęte w oświadczeniach złożonych przez Wójta Gminy z listą obecności. Różnicy nie stwierdzono. 

 

3.3.1.2.3. Wydatki na podróże służbowe pracowników poza granicami kraju.

 

            W roku 2004 wydatki na podróże służbowe pracowników poza granicami kraju wyniosły 2.605,62 zł i zostały sklasyfikowane w dziale 750, rozdziale 75023               § 4420. Wydatki te dotyczyły zwrotu kosztów podróży odbytych zgodnie z poleceniem wyjazdu służbowego nr 13/04 z dnia 24.03.2004 r. wystawionym dla Pani Jadwigi Dic – Skarbnika Gminy do Traona we Włoszech na okres od 28 marca do 03 kwietnia 2004 r. w celu: „Udział w programie Sokrates” oraz poleceniem wyjazdu służbowego nr 26/04 z 12.05.2004 r. wystawionym dla Pana Grzegorza Jaworskiego – Wójta Gminy Damnica do Ratzeburga w Niemczech na okres od 13 do 15.05.2004 r., w celu spotkania gospodarczego. Uwag do prawidłowości rozliczenia kosztów wyjazdów służbowych nie wniesiono.

 

 

3.3.1.2.4. Wydatki na podróże służbowe krajowe i zagraniczne radnych gminy.

 

Plan wydatków budżetowych po zmianach na 2004 r. w dziale 750, rozdziale 75022 § 4410 – Podróże służbowe krajowe - wynosił 600 zł i został zrealizowany w 28 % tj. w kwocie 168 zł. Ww. wydatki dotyczyły zwrotu kosztów podróży służbowej odbytej przez Przewodniczącego Komisji Rewizyjnej Rady Gminy Damnica na podstawie polecenia wyjazdu służbowego nr 1/04 z 20.03.2004 r.   

Kontrolę prawidłowości naliczenia i wypłaty należności z tytułu podróży służbowej radnego przeprowadzono w oparciu o następujące przepisy:

 

-         rozporządzenie Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 31 lipca 2000 r. w sprawie sposoby ustalania należności z tytułu zwrotu kosztów podróży służbowych radnych gminy ( Dz. U. Nr 66, poz. 800 z późn. zm. ).

 

Ustalono, że:

 

-     zwrotu kosztów przejazdu dokonano na podstawie polecenia wyjazdu służbowego, w których termin i miejsce wykonywania zadania określiła upoważniona osoba tj. Przewodniczący Rady,

-  prawidłowo naliczono należność z tytułu przejazdu w podróży służbowej pojazdem samochodowym niebędącym własnością gminy, na który wyraził zgodę Przewodniczący Rady Gminy. Uwag nie wniesiono.

 

 

            W 2004 roku wydatki z tytułu podróży służbowych radnych poza granicami zaplanowano w wysokości 2.000 zł, a ich wykonanie wyniosło 1.995 zł i dotyczyło zwrotu kosztów podróży na podstawie jednego polecenia wyjazdu służbowego     nr 2/04 z 25.03.2004 r. Rozliczenia kosztów powyższej podróży służbowej Przewodniczącego Rady Gminy dokonano w oparciu o  przepisy rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002  r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania  należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej poza granicami kraju (Dz. U. z 2002 r. Nr 236, poz. 1991). Uwag do sposobu rozliczenia kosztów podróży nie wniesiono.

  

 

 

3.3.1.2.5. Wypłaty diet radnym, członkom komisji rady i innym uprawnionym.

 

 

Uchwałą Nr III/18/02 Rady Gminy Damnica z dnia 30 grudnia 2002 r. ustalono diety dla radnych w postaci miesięcznego ryczałtu naliczonego od półtorakrotności kwoty bazowej określonej w ustawie budżetowej dla osób zajmujących kierownicze stanowiska. Wysokość ryczałtu w zależności od pełnionej funkcji w Radzie Gminy wynosiła określony procent od ww. podstawy tj.:

 

- Przewodniczący Rady Gminy – 43%  

- Wiceprzewodniczący rady Gminy – 22%

- Przewodniczący Komisji Rady Gminy – 14%

- pozostali radni – 13%.

 

Wysokość ryczałtu ulega obniżeniu w razie nieobecności radnego na posiedzeniach Rady lub Komisji Rady według następujących zasad:

 

- za nieobecność na sesjach Rady – o 15% miesięcznego ryczałtu,

- za nieobecność na posiedzeniu Komisji Rady – o 10% miesięcznego ryczałtu.

 

Zgodnie z  treścią powyższej uchwały Rady Gminy ustalającej zasady wypłaty diet radnym, diety przysługiwały za udział w posiedzeniach komisji oraz za udział w sesjach Rady i po przeliczeniu w 2004 r. wynosiły dla:

 

- Przewodniczącego Rady Gminy – 1.065,32 zł,

- Wiceprzewodniczący Rady Gminy – 545,05 zł,

- Przewodniczący Komisji Rady Gminy – 346,85 zł

- pozostali radni – 322,07 zł.

                       

Jak wynika z powyższego ustalona przez Radę dieta nie przekraczała kwoty 1.238,75 zł tj., maksymalnej wysokości diety przysługującej radnemu w ciągu miesiąca zgodnie z przepisami art. 25 ust. 6 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym ( tj. Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz. 1591 z późn. zm.), w związku z treścią § 3 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 r. w sprawie maksymalnej wysokości diet przysługujących radnemu gminy (Dz.U. Nr 61, poz.710). Na podstawie dokumentów księgowych sprawdzono prawidłowość naliczenia i pobierania przez radnych diet w okresie II półrocza 2004 roku.

 

Ustalono, że:

 

-         z zaplanowanych na 2004 rok wydatków w kwocie 70.000 zł, z tytułu wypłaty diet radnych wydatkowano kwotę 69.537 zł, która stanowiła 99,34% planu,

-         wszyscy Radni Gminy złożyli w 2004 r. oświadczenia o stanie majątkowym,  w ustawowym terminie, a mianowicie do 30 kwietnia, zgodnie z treścią art. 24h ust. 4 ww. ustawy o samorządzie gminnym, 

-         wysokość naliczonych i wypłaconych diet była zgodna z zasadami określonymi przez Radę.     

   

 

3.3.1.2.6. Wydatkowanie środków na realizację Gminnego Programu Profilaktyki i 

                Rozwiązywania Problemów Alkoholowych.

 

Uchwałą Nr XV/82/04 z 12 lutego 2004 r. Rada Gminy Damnica zatwierdziła Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2004 rok, stanowiący załącznik Nr 1 do niniejszej uchwały i powierzyła jego realizację Wójtowi Gminy.

            W programie tym wyszczególniono 5 celów Gminnego Programu wraz ze  szczegółowym preliminarzem wydatków, zawierającym nazwę zadania, formę realizacji oraz jego koszt. Ponadto ustalono, że w uchwale Nr XV/81/04 Rady Gminy Damnica z dnia 12 lutego 2004 r. w sprawie uchwalenia budżetu gminy na 2004 r. określono dochody z tytułu wydawania zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych w kwocie 54.000 zł oraz wydatki na realizację zadań ujętych w programie profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych w kwocie równej zaplanowanym               dochodom – 54.000 zł. Dochody z ww. tytułu zaplanowano w rozdziale 75618 § 0480, natomiast wydatki w rozdziale 85154 – Przeciwdziałanie alkoholizmowi.

            W ciągu roku dokonano jedynie zmian w planie wydatków i zwiększono go o 10.000 zł do kwoty 64.000 zł. Podwyższenie planu wydatków spowodowane było udzieleniem przez Samorząd Województwa Pomorskiego pomocy finansowej w kwocie 10.000 zł, na organizację programu powszechnej nauki pływania. Zgodnie z porozumieniem zawartym w dniu 10.08.2004 r., środki na realizację programu przyjęto do budżetu Gminy w dziale 851, rozdziale 85154 – Przeciwdziałanie alkoholizmowi.  

Gminna Komisja Rozwiązywania Problemów Alkoholowych powołana została uchwałą Nr 104/01 Zarządu Gminy Damnica z dnia 21 września 2001 r., w składzie   pięcioosobowym, a następnie skład tej komisji był wielokrotnie zmieniany, na mocy następujących uchwał i zarządzeń:

- uchwała Nr 115/01 Zarządu Gminy Damnica z dnia 29 listopada 2001 r.,

- Zarządzenie Nr 7 /2002 Wójta Gminy Damnica z dnia 19 grudnia 2002 r.,

- Zarządzenie Nr 13/2003 Wójta Gminy Damnica z dnia 16 kwietnia 2003 r.,

-Zarządzenie Nr 1/2006 Wójta Gminy Damnica z dnia 4 stycznia 2006 r.  

 

Wysokość wynagrodzenia Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych określona została w Gminnym Programie Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2004 r. cytowanym na wstępie i jak  wynika z jego treści wynagrodzenie to kształtowało się w następujący sposób:

 

-         dla Przewodniczącego Komisji - 130 zł miesięcznie,

-         dla pozostałych członków 100 zł miesięcznie.

 

W toku dalszej kontroli sprawdzono prawidłowość wypłaty wynagrodzenia członkom Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia  2004 roku.

Uwag do sposobu naliczenia wynagrodzeń nie wniesiono. Ogółem w 2004 roku, z  tytułu wynagrodzeń wypłacono kwotę 5.076 zł i wydatki te zostały sklasyfikowane    w § 3030 – Różne wydatki na rzecz osób fizycznych.

 

             Wszystkie wydatki poniesione na prowadzenie działań związanych profilaktyką i rozwiązywaniem problemów alkoholowych kształtowały się następująco:

 

 

- § 3030 – Różne wydatki na rzecz osób fizycznych –                      5.076 zł

- § 4110 – Składki na ubezpieczenia społeczne –                              1.473 zł

- § 4120 – Składki na Fundusz Pracy –                                                 201 zł

- § 4210 – Zakup materiałów i wyposażenia –                                   6.744 zł

- § 4220 – Zakup środków żywności –                                               2.338 zł

- § 4240 – Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek –   1.499 zł

- § 4300 – Zakup usług pozostałych –                                              44.819 zł

 

                                                                         Razem wydatki                    62.150 zł

 

Jak wynika z powyższego gmina w ramach Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych nie udzielała dotacji na realizację zadań jednostkom nie zaliczanym do sektora finansów publicznych.

Ponadto ustalono, że zrealizowane wydatki pokrywały się z zadaniami ujętymi w preliminarzu wydatków stanowiącym integralna część Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2004 r.

 

W celu pozyskania środków na finansowanie zadań określonych w Gminnym Programie Rozwiązywania Problemów Alkoholowych, gmina pobierała opłatę za korzystanie z zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych. 

  Dochody z ww. źródła w 2004 r. wyniosły 50.845 zł i stanowiły 94,16 % zaplanowanych dochodów w wysokości 54.000 zł.  

 

W 2004 roku budżet Gminy Damnica nie był zasilany w ramach Narodowego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych.

 

 

3.3.1.2.7. Wydatkowanie środków z zakresu ochrony przeciwpożarowej.

  

Plan wydatków budżetowych na 2004 r. (po zmianach) w dziale 754 – Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa, rozdziale 75412 – Ochotnicze straże pożarne wyniósł 47.000 zł i został wykonany w 77,80 % tj. w kwocie 36.567 zł.

Wydatkowanie tych środków z podziałem na poszczególne paragrafy klasyfikacji budżetowej przedstawia się następująco:

 

 

Paragraf	Nazwa paragrafu	Plan	Wykonanie	% wykonanie	% udział w wydatkach
4110	Składki na ubezpieczenia społeczne	500	195	39,00	0,5
4210	Zakup materiałów i wyposażenia	11.700	8.626	73,73	23,6
4260	Zakup energii	1.500	898	59,87	2,5
4270	Zakup usług remontowych	12.000	11.260	93,83	30,8
4280	Zakup usług zdrowotnych	700	546	78,00	1,4
4300	Zakup usług pozostałych	17.100	12.097	70,74	33,1
4430	Różne opłaty i składki	3.500	2.945	84,14	8,1
	R a z e m	47.000	36.567	77,80	100,0

 

 

Powyższe środki przeznaczone były na działalność dwóch jednostek Ochotniczej Straży Pożarnej.

Jednostki te działają na terenie Gminy Damnica, a ich szczegółowe zadania i  organizację określają statuty Ochotniczych Straży Pożarnych.

Z dokumentów przedstawionych do kontroli nie wynika, że wszelkie sprawy dotyczące ochrony przeciwpożarowej określone w statucie ochotniczej straży pożarnej zostały uzgodnione z Komendantem Miejskim Państwowej Straży Pożarnej w Słupsku, do czego obliguje treść przepisów zawartych w art. 19 ust. 3 ustawy z dnia 24 sierpnia 1991 r. o ochronie przeciwpożarowej (tekst jednolity: Dz. U. Nr 147 z 2002 r., poz. 1229 ze zm.).

 

W toku dalszej kontroli ustalono, że istniejące na terenie Gminy Damnica dwie jednostki OSP w Damnicy oraz w Zagórzycy, postanowieniami Sądu Wojewódzkiego w Słupsku z dnia 3 grudnia 1991 r. zostały wpisane do rejestru sądowego stowarzyszeń pod numerami:

- Ns.Rej. St. 110/91 – Ochotnicza Straż Pożarna w Damnicy,

- Ns.Rej. St. 111/91 – Ochotnicza Straż Pożarna w Zagórzycy.

 

Ze względu na przejęcie rejestracji Ochotniczych Straży Pożarnych przez Krajowy Rejestr Sądowy Sądu Rejonowego w Gdańsku, jednostki OSP przesłały w dniu 6 marca 2001 r., na drukach KRS-W20 – dane niezbędne do rejestracji.

 

Gmina Damnica, reprezentowana przez Przewodniczącego Zarządu - Pana Grzegorza Jaworskiego oraz Zastępcę Przewodniczącego Zarządu Pana Tadeusza Myszke,  zawarła w dniu 5 marca 2001 roku umowę-użyczenia z Ochotniczą Strażą Pożarną w Damnicy. Przedmiotem umowy było oddanie w użytkowanie budynku remizy strażackiej o łącznej powierzchni 123,84 m², wraz z kotłownią mieszczących się przy ul. Strażackiej 3 w Damnicy. Na mocy tej umowy oddano w użytkowanie: salę, pokój, korytarz, kuchnię i toaletę o łącznej powierzchni 59,36m², jako pomieszczenia użytkowane wspólnie z Kuratorskim Ośrodkiem Pracy z Młodzieżą. Pomieszczenia użyczone zostały bezpłatnie z uwagi na prowadzoną tam działalność statutową OSP.

Gmina Damnica, reprezentowana jak wyżej, zawarła w dniu 5 marca umowę użyczenia z OSP w Zagórzycy, której przedmiotem było oddanie w użytkowanie budynku remizy OSP, położonego w Zagórzycy, na dz. nr 86 o pow. 0,01 ha.

Ww. umowy zostały zawarte na czas nieokreślony, a budynki remiz zaewidencjonowane są w księdze środków trwałych Urzędu Gminy w Damnicy.

 

Normy zużycia paliwa dla pojazdów i urządzeń należących do Ochotniczych Straży Pożarnych zostały przyjęte w wielkościach określonych przez producenta tych urządzeń i pojazdów .

Zakupywane paliwo księgowane było bezpośrednio w koszty i ujmowane na kartach pojazdów. Rozliczaniem paliwa w 2004 r. zajmował się Pan Bogusław Sabisz – insp. ds. komunalnych i drogowych.   

            W toku dalszej kontroli analizie poddano wydatki dokonywane 2004 r. na Ochotnicze Straże Pożarne.

Ustalono, że z budżetu gminy pokrywano umowy - zlecenia zawarte z kierowcami pojazdów OSP, które  to wydatki klasyfikowano w § 4300 – Zakup usług pozostałych. Przedmiotem  umów z kierowcami było m.in. utrzymanie w pełnej gotowości pojazdu i sprzętu, prowadzenie prawidłowo dokumentacji eksploatacyjnej pojazdów samochodowych i sprzętu silnikowego, w tym prawidłowe rozliczanie zużycia paliwa, prawidłowe eksploatowanie i konserwacja motopomp pożarniczych.

Wynagrodzenie kierowców za wykonywanie ww. czynności ustalono w formie miesięcznego ryczałtu i wypłacano w oparciu o zawarte umowy. Wydatki z tytułu zawartych umów wyniosły w 2004 roku ogółem  – 2.981,81zł i stanowiły ponad 24 % wydatków w tym paragrafie. Pozostałe wydatki w tym paragrafie związane były m.in. z badaniami technicznymi pojazdów, ich ubezpieczeniem, rozmowami telefonicznymi itp. Ponadto w paragrafie 4300 błędnie ujmowano wypłaty ekwiwalentów za akcje gaśnicze. Niniejsze wydatki winny być sklasyfikowane w § 3030 – Różne wydatki na rzecz osób fizycznych.

 

 

3.3.1.2.8. Wydatki na zakupy, dostawy, roboty i usługi.

 

 

            Plan wydatków budżetowych w dziale 750, rozdziale 75023 – Urzędy gmin, w poszczególnych paragrafach wraz z ich wykonaniem na dzień 31 grudnia 2004 r. przedstawiał się następująco:

 

 

Paragraf	Rok 2004		% wykonania
	Plan	Wykonanie
3020	600	546	91,0
4010	482.242	475.755	98,6
4040	38.674	38.674	100,0
4110	82.729	82.658	99,9
4120	11.596	11.407	98,4
4140	7.871	7.871	100,0
4210	71.002	69.027	97,2
4270	2.572	2.572	100,0
4260	8.500	7.963	93,7
4280	1.020	965	94,6
4300	133.291	127.680	95,8
4410	5.495	5.010	91,2
4420	2.605	2.605	100,0
4430	7.645	7.645	100,0
4440	13.272	13.272	100,0
R a z e m	869.114	853.650	98,2

 

 

            Jak wynika z powyższego zestawienia, w roku 2004 nie stwierdzono przekroczenia planu wydatków budżetowych w rozdziale 75023, w poszczególnych paragrafach klasyfikacji budżetowej, natomiast ich wykonanie w roku 2004 wyniosło 98,2 % planu.

 

            W toku kontroli sprawdzono realizację planu wydatków budżetu gminy Damnica za 2004 r., na następujące dni: 2 lutego, 19 czerwca, 7 września, 17 listopada, 12 grudnia 2004 r. Poniżej zestawiono przekroczenia wydatków z podziałem na rozdziały i paragrafy klasyfikacji budżetowej.

 

Rozdział	Paragraf	19.06.2004r.	07.09.2004r.	17.11.2004r.	12.12. 2004r.
01030	2850	-	-	-	0,23
01095	4300	-	-	0,40	0,40
60016	4010	0.10	0,10	0,10	0,10
60016	4110	0,42	0,42	0,42	0,42
60016	6050	-	-	-	0,38
75023	4420	-	0,31	0,31	0,31
75113	4110	-	0,04	0,04	0,04
75702	4300	-	-	-	0,35
75702	8070	-	-	449,03	-
80101	4274	-	-	-	0,48
80104	4040	0,47	0,47	0,47	0,47
80104	4120	0,46	0,46	0,46	0,46
80113	4040	0,43	0,43	0,43	0,43
80113	4110	-	-	-	0,04
80113	4120	-	-	-	0,02
90001	4120	-	-	-	0,02
90095	4040	0,39	0,39	0,39	0,39
Razem	x	2,27	2,62	452,05	4,54

 

Z powyższego zestawienia wynika, że największe przekroczenie zaplanowanych wydatków wystąpiło na dzień 17 listopada 2004 roku i wyniosło 452,05 zł.

 

W toku dalszej kontroli sprawdzono wykonanie wydatków według stanu na dzień: 15 lutego, 01 kwietnia, 31 października, 28 listopada oraz 23 grudnia 2005 roku. Z przedłożonych wydruków z ewidencji księgowej, sporządzonych na ww. dni wynika, że wystąpiły następujące przekroczenia: 

 

 

Rozdział	Paragraf	31.10.2005r.	28.11.2005r.	23.12.2005r.
01010	6051	0,10	0,10	0,10
60016	4520	0,38	0,38	0,38
75107	4110	-	0,36	0,36
75107	4300	-	0,46	0,46
75108	4170	207,00	-	-
75108	4410	0,34	0,34	0,34
80101	3260	0,58	0,58	0,58
90095	4280	-	180,00	-
Razem	x	208,40	182,22	2,22

 

Najwyższe przekroczenie zaplanowanych wydatków wystąpiło na dzień 31 października 2005 roku i wyniosło 208,40 zł.

 

 

 

 3.3.1.2.9. Wydatkowanie środków funduszy celowych.

 

3.3.1.2.9.1. Wydatkowanie środków Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska i 

                   Gospodarki  Wodnej.

 

 

Uchwałą Nr XV/81/04 Rady Gminy Damnica z dnia  12.02.2004 r. w sprawie  uchwalenia budżetu gminy na 2004 r. w załączniku nr 8 do przedmiotowej uchwały ustalono plan przychodów i wydatków Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej na 2004 r. Przychody i wydatki tego Funduszu zaplanowano w dz. 900 – Gospodarka komunalna i ochrona środowiska, rozdziale 90011- Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w następujących kwotach:

 

Stan środków obrotowych na początek roku – 7.017 zł

Przychody – 9.983 zł

Wydatki    -  16.000 zł

            Stan środków na koniec roku     1.000 zł.

 

Uchwałą Nr XXVI/148/04 Rady Gminy Damnica z dnia 30 grudnia 2004 r. dokonano zmian w planie przychodów i wydatków Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Plan po zmianach przedstawiał się następująco:

 

Stan środków obrotowych na początek roku – 7.017 zł

Przychody – 12.000 zł

Wydatki    -  18.017 zł

            Stan środków na koniec roku     1.000 zł.

 

Z gospodarowania gminnym funduszem ochrony środowiska i gospodarki wodnej jednostka sporządziła sprawozdanie Rb-33 z wykonania planów finansowych funduszy celowych nie posiadających osobowości prawnej za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2004 r. Dane ujęte w sprawozdaniu były zgodne z ewidencją księgową prowadzoną do konta 853 -  Fundusze pozabudżetowe.    

 

Plan i jego wykonanie w zakresie zarówno przychodów jak i wydatków Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej za rok 2004przedstawiają poniższe tabele.

 

 

Realizacja przychodów GFOŚ i GW

 

Lp.	Wyszczególnienie	Plan	Wykonanie według ewidencji księgowej	Wykonanie według sprawozdania   Rb-33
1. 2.	Różne przelewy Stan środków na BO	12.000 7.017	12.569,39        6.999,55	12.569         7.000
	R a z e m	19.017	19.568,94	19.569

 

 

 

Wpływy gromadzono na odrębnym rachunku bankowym, na którym stan środków na dzień 1 stycznia i 31 grudnia 2004 r. był zgodny z ewidencją księgową prowadzoną do konta 135 oraz z wielkościami wykazanymi w sprawozdaniu Rb-33 z wykonania planów finansowych funduszy celowych nie posiadających osobowości prawnej.

 

Realizacja wydatków GFOŚ i GW

 

 

Lp.	Wyszczególnienie	Plan	Wykonanie według ewidencji księgowej	Wykonanie według sprawozdania Rb-33
1 2 3 4	Zakup materiałów i wyposażenia Zakup usług remontowych Zakup usług pozostałych Różne opłaty i składki Stan śr. na koniec okresu spraw.	500      3.810 13.207 500 1.000	498,25 3.809,79 14.177,70 500,00 583,20	498 3.810 14.178 500 583
	R a z e m	19.017	19.568,94	19.569

 

 

 

 

 

 

 

 

3.3.1.2.9.2. Wydatkowanie środków Państwowego Funduszu Kombatantów.

 

 

            W 2004 roku jednostka kontrolowana nie otrzymywała środków z Państwowego Funduszu Kombatantów, a tym samym nie udzielała pomocy finansowej osobom do tego uprawnionym.

 

 

3.3.1.2.9.3. Wydatkowanie środków innych funduszy celowych.

 

            W toku kontroli ustalono, że jednostka kontrolowana nie utworzyła, w związku z czym nie wydatkowała środków innych funduszy celowych niż Gminny Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej.

 

 

3.3.1.2.10. Dotacje podmiotowe. 

 

 

            W 2004 r. z budżetu gminy udzielono dotacji podmiotowych następującym jednostkom organizacyjnym :

 

 

Lp.	Nazwa jednostki	Forma organizacyjno-prawna	Dział	Rozdział	Paragraf	Kwota
1.         2.	Gminny Ośrodek Kultury w Damnicy     Gminna Biblioteka Publiczna w Damnicy	Instytucja kultury       Instytucja kultury	921         921	92109         92116	2550         2550	200.000           90.000
	R a z e m	X	X	X	X	290.000

 

Rada Gminy Damnica uchwałą nr XX/108/04 z dnia 9 lipca 2004 r. określiła zasady udzielania i rozliczania dotacji dla instytucji kultury.

Ww. dotacje zaplanowane były w uchwale budżetowej na 2004 rok  (Nr XV/81/04 z dnia 12.02.2004 r.). Zaplanowane dotacje zostały przekazane instytucją kultury w wysokości określonej przez Radę Gminy Damnica.

Instytucje kultury rozliczyły się z otrzymanych w 2004 roku dotacji w terminie do dnia 31 marca 2005 r., który to termin został ustalony przez Radę Gminy w ww. uchwale w sprawie zasad udzielania i rozliczania dotacji. Formą rozliczenia było  złożenie przez instytucje kultury bilansu wraz z rachunkiem zysków i strat oraz sprawozdaniem z realizacji zadań objętych dotacją.

Rada Gminy Damnica uchwałą Nr XXXI/186/05 z dnia 01 lipca 2005 r.  zatwierdziła bilans Gminnego Ośrodka Kultury w Damnicy oraz Gminnej Biblioteki Publicznej w Damnicy  za 2004 rok.

Wielkości zaplanowanych dotacji przyznanych dla ww. instytucji kultury oraz ich wydatkowanie są zgodne z danymi wykazanymi w sprawozdaniu Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2004 roku.

 

 

3.3.1.2.11. Dotacje przedmiotowe.

 

Z budżetu Gminy Damnica w 2004 roku  nie udzielano dotacji przedmiotowych.

 

 

3.3.1.2.12. Dotacje celowe.

 

            Z budżetu gminy w 2004 r. udzielano tylko jednej dotacji celowej jednostce nie zaliczanej do sektora finansów publicznych. Dotacja ta udzielona była w oparciu o Uchwałę Nr XI/75/99 Rady Gminy Damnica z dnia 30 listopada 1999 r. w sprawie ustalenia trybu przyznawania, rozliczania i kontroli wykorzystania dotacji na cele publiczne udzielone podmiotom nie zaliczonym do sektora finansów publicznych. 

Uchwała powyższa obowiązywała do dnia 26 sierpnia 2004 roku, kiedy to Rada Gminy podjęła kolejną uchwałę Nr XXI/118/04 w sprawie trybu postępowania o udzielenie dotacji z budżetu Gminy Damnica podmiotom nie zaliczonym do sektora  finansów publicznych i nie działającym w celu osiągnięcia zysku na realizację zadań Gminy, sposobu rozliczania dotacji oraz kontroli wykonywania zadań. Uchwałą         Nr XXIV/138/04 z dnia 25.11.2004 r., Rada Gminy przyjęła również program współpracy z organizacjami pozarządowymi na 2005 rok.  

 

            Uchwałą Nr XIX/105/04 Rady Gminy Damnica z dnia 24 czerwca 2004 r. zaplanowano dotację celową na dofinansowanie zadań zleconych do realizacji stowarzyszeniom w wysokości 3.000 zł. Dotacja ta została zaplanowana w dziale 926, rozdziale 92605 § 2820 i przyznana Klubowi Sportowemu w Damnicy. Przyznanie dotacji poprzedzone było wnioskiem złożonym przez niniejsze stowarzyszenie, w dniu 15.09.2003 r., do Wójta Gminy Damnica. Zgodnie z treścią wyżej cytowanej uchwały Rady Gminy w sprawie rozliczania i kontroli wykorzystania dotacji na cele publiczne (…), wniosek podmiotu ubiegającego się o dotację zawierał wymagane elementy.

Dotacja została przekazana dla stowarzyszenia w dniu 30 czerwca, z zachowaniem terminu wskazanego w zawartej z Klubem Sportowym w Damnicy umowie.

Rozliczenie z wykorzystanej dotacji dokonane było w terminie określonym w umowie. Uwag nie wniesiono.     

 

 

 

 

 

3.3.1.2.13. Różne dotacje.

 

W 2004 roku z budżetu gminy nie udzielano żadnych dotacji, poza opisanymi powyżej.

 

 

3.3.1.2.14. Inne wydatki bieżące.

 

Na podstawie ewidencji księgowej stwierdzono, że wydatki bieżące budżetu gminy w paragrafie 4300 – zakup usług pozostałych z 2004 roku, we wszystkich rozdziałach klasyfikacji budżetowej kształtowały się następująco:

 

Dział i rozdział	Nazwa rozdziału	Kwota wydatku w zł	% udziału
010 01095	Pozostała działalność	621	0,1
600 60016	Drogi publiczne gminne	21.360	4,7
700 70005 70095	Gospodarka gruntami i nieruchomościami Pozostała działalność	16.178 2.120	3,6 0,5
710 71035	Cmentarze	1.648	0,4
750 75022 75023 75095	Rady Gmin Urzędy Gmin Pozostała działalność	3.782 127.680 5.392	0,8 28,3 1,2
751 75113	Wybory do Parlamentu Europejskiego	2.338	0,5
754 75412	Ochotnicze Straże Pożarne	12.097	2,7
756 75647	Pobór podatków i opłat i niepodatk. należ	3.471	0,8
757 75702	Obsługa papierów wartościowych, kredytów i pożyczek jst.	7.267	1,6
801 80113	Dowożenie uczniów do szkół	32.070	7,1
851 85154	Przeciwdziałanie alkoholizmowi	14.221	3,2
900 90001 90003 90019 90020   90095	Gospodarka ściekowa i ochrona wód Oczyszczanie miast i wsi Wpływy i wydatki związane z gromadz. Wpływy i wydatki związane z gromadzeniem opłat produktowych Pozostała działalność	51.198 46.426 11.101   1.627 12.706	11,4 10,3 2,5   0,4 2,7
926 92605	Zadania w zakresie kultury fizycznej i sportu	77.299	17,2
Razem		450.602	100 %

 

Z powyższej tabeli wynika, ze najwyższe wydatki poniesiono w rozdziale  Urzędy Gmin, które wyniosły 127,680 zł i stanowiły 28,3 % ogółem wszystkich wydatków z tego paragrafu. Analizując powyższe wydatki ustalono, że większość z nich dotyczy usług pocztowych , telefonicznych oraz internetowych, które stosownie do treści art. 4  ust. 3 ustawy Prawo Zamówień Publicznych, są zwolnione ze stosowania ustawy.

 

 

 

3.3.2. Wydatki majątkowe.

 

 

3.3.2.1. Wydatki na inwestycje i remonty.

 

            Gmina Damnica w latach 2002 – 2005 realizowała szereg zadań inwestycyjnych.

W uchwałach budżetowych na ww. lata określano limit wydatków inwestycyjnych, z wyszczególnieniem nazwy inwestycji, wartości kosztorysowej, poniesionych uprzednio nakładów, planowanych wydatków oraz źródeł finansowania.

            Zmiany kwot dochodów i wydatków na inwestycje następowały uchwałami Rady Gminy. Plan po zmianach oraz wykonanie za lata 2002 – 2005 przedstawiały się

następująco:

 

 

Rok budżetowy	Plan (po zmianach)	Wykonanie	% wykonania
2002	1.316.500	1.314.435	99,8
2003	2.254.477	2.239.849	99,3
2004	1.722.310	1.709.750	99,3
2005	1.689.969	1.643.092	97,2

 

 

 

 

 

 

W 2002 r. zrealizowano 20 zadań inwestycyjnych na łączną kwotę 1.314.435 zł, co stanowiło 99,8 % kwoty zaplanowanej w budżecie gminy. Każde z zadań inwestycyjnych ewidencjonowane było na koncie 080 – „Środki trwałe w budowie”, a po zakończeniu inwestycji uzyskane środki trwałe przyjmowano na stan i księgowano na koncie 011 – „Środki trwałe”. Zakupy inwestycyjne również były ewidencjonowane na koncie 080 i w chwili oddania do użytkowania ujmowane na koncie 011.

 

W 2003r. zrealizowano 10 zadań inwestycyjnych na kwotę 2.239.849 zł, co stanowiło 99,3 % wielkości zaplanowanej w budżecie gminy. Ewidencja poszczególnych zadań inwestycyjnych odbywała się jak w roku 2002.

 

W 2004r. zrealizowano 13 zadań inwestycyjnych w kwocie 1.709.750 zł, co stanowiło 99,3 % planowanej kwoty w budżecie.

 

W 2005r. zrealizowano 14 zadań inwestycyjnych na ogólną kwotę 1.643.092 zł, co stanowiło 97,2 % planowanej kwoty w budżecie.

 

Szczegółową kontrolą objęto po jednym zadaniu inwestycyjnym z każdego roku. Wybrano następujące zadania:

 

 

 

Rok	Dział	Rozdział	Nazwa zadania inwestycyjnego	Plan po zmianach	Wykonanie na 31.12.02	% wyk.
2002	010	01010	Budowa kanalizacji sanitarnej w miejscowości Świtały i Łojewo	307.000	306.450	99,82
2003	010	01010	Projekt i modernizacja oczyszczalni ścieków w Damnicy	506.500	495.084	97,7
2004	010	01010	Budowa kanalizacji sanitarnej dla miejscowości Zagórzyca – Mianowicie z podłączeniem do oczyszczalni ścieków	1.074.363	1.071.081	99,7
2005	600	60016	Drogi publiczne gminne – Soborze, Damno	120.000	117.619	98,01

 

 

Rok 2002

Budowa kanalizacji sanitarnej w miejscowości Świtały i Łojewo.

 

Rozpoczęcie zadania ( termin rozpoczęcia robót budowlanych ) 15 czerwca 2002 r. 

Zakończenie zadania 30 listopada 2002 r.

Źródła finansowania:

a/ środki własne planowane w budżecie 257.000 zł

b/ dotacja z budżetu państwa  50.000 zł                                                     

Razem plan                                       307.000 ( wg uchwały budżetowej na 2002 r. )

Wydatki wg ewidencji księgowej                  306.449,98. zł

Nakłady wg. ewidencji księgowej            327.898,48 zł

 

 

Zdanie inwestycyjne o nazwie: „Budowa kanalizacji sanitarnej w miejscowości Świtały i Łojewo” zaplanowane zostało w budżecie gminy na 2002 rok, na kwotę 307.000 zł. Wydatek ten zaplanowano dziale 010, rozdziale 01010  klasyfikacji  budżetowej.

            Szacunkowa wartość zamówienia według kosztorysu inwestorskiego wynosiła 1.235.087 zł brutto ( netto 1.154.286,92 zł ) i przekraczała równowartość 30.000 euro.

Zamawiający zaprosił do udziału w przetargu nieograniczonym zamieszczając ogłoszenie w Biuletynie Zamówień Publicznych Nr 48 z dnia 25 marca 2002 r. oraz na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy Damnica, również w dniu 25 marca 2002 r. Ogłoszenie to zawierało wszystkie elementy określone w art. 30 ustawy z 10 czerwca 1994 . o zamówieniach publicznych ( Dz. U. z 1998 r., Nr 119, poz.773 ze zm. ).

Stosownie do treści specyfikacji istotnych warunków zamówienia, kryteria wyboru ofert były następujące:

- cena 80 %

- warunki płatności 20 %

Termin składania ofert i ich otwarcie upływał w dniu 10.05.2002  r. (odpowiednio godz. 12.00 i 13.00). Na przetarg wpłynęło 10 ofert, których otwarcia i oceny dokonała komisja przetargowa powołana uchwałą Nr 119/01 Zarządu Gminy z dnia 20 grudnia 2001 r. w składzie 4-osobowym tj. :

Pan Jan Gontek – przewodniczący oraz członkowie w osobach:

Pan Tadeusz Iwanik, Pan Bogusław Sabisz i Pani Maria Boryła.

Komisja przetargowa dokonała otwarcia ofert w miejscu i terminie określonym w ogłoszeniu. W wyniku przetargu wybrano ofertę nr 9 Zakładu Usług Wodnych w Słupsku przy ul. Szczecińskiej 86, z ceną 301.874,27zł (brutto). Była to najkorzystniejsza oferta pod względem spełnienia kryteriów określonych w specyfikacji.    

            Z przeprowadzonego postępowania zamawiający sporządził 5.06.2002 r., który zawierała wszystkie informacje określone w art. 25 ust.1 ustawy o zamówieniach publicznych. 

            Z wyłonionym wykonawcą zawarto umowę Nr RF.0856/34/02 w dniu 07 czerwca 2002 r. na kwotę jw.  Termin realizacji zamówienia upływał 30.11.2002 r.  Prace zostały zakończone w terminie. Komisyjnego odbioru robót dokonano 30.11.2002 r. Wykonawca wystawiał faktury po zakończeniu poszczególnych elementów robót. Łączna kwota wystawionych faktur wynosiła 301.874,27 zł brutto i była zgodna z umową.

            Poniesione nakłady inwestycyjne w wysokości 327.898,48 zł  wykazane zostały w końcu roku 2002 na koncie 080 –„Inwestycje (środki trwałe w budowie)”, skąd po zakończeniu inwestycji zostały przeniesione na stan środków trwałych.

 

 

 

 

 

 

Rok 2003

 

Projekt i modernizacja oczyszczalni ścieków w Damnicy

 

Rozpoczęcie zadania                      01.08.2003 r.

Zakończenie zadania                     31.10.2003 r.

Źródła finansowania:

a/ środki własne planowane w budżecie na 2003 r. - 506.500 zł wg uchwały budżetowej) i na 2004 – 165.000 zł

Wydatki wg ewidencji księgowej   za 2003 r.  – 495.084,00 zł

Wydatki wg ewidencji księgowej za 2004 r. – 162.705,26 zł

Ogółem nakłady                                             657.789,26  zł

 

 

            Plan wydatków inwestycyjnych na omawiane zadanie w 2003 r. wynosił 506.500 zł i został  ujęty w uchwale budżetowej  na rok 2003.  Zadanie to w całości zostało sfinansowane ze środków własnych. Nie wprowadzono zmian w ciągu roku budżetowego. Wydatek ten zaplanowano w dziale 010, rozdziale 01010.

 

            W ogłoszeniach wartość zamówienia określono powyżej 30 tys. euro, wartość kosztorysowa zadania wynosiła 770.306,60 zł brutto ( netto 719.912,73 zł ).

 

Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym na udzielenie zamówienia  ukazało się w Biuletynie Zamówień Publicznych w dniu 26.05.2003 (Nr 70, poz. 28557). Na tablicy ogłoszeń w Urzędzie Gminy Damnica wywieszono je w tym samym dniu tj. 26.05.2003 r., natomiast w internecie zamieszczone zostało w dniu 26.05.2003 r. Kryteria wyboru były następujące:

- cena 70%

- warunki gwarancji i serwisu 15%

- warunki płatności 15%.

Termin składania ofert i ich otwarcie upływał w dniu 20.06.2003 r. (odpowiednio godz. 12.00 i 12.30). Termin składania ofert został skrócony do trzech tygodni, stosownie do treści art. 38 ust. 3 pkt 2d ustawy o zamówieniach publicznych.

Zamawiający sporządził specyfikację istotnych warunków zamówienia, którą zakupiło 15 potencjalnych oferentów. 

Na przetarg wpłynęło sześć ofert, których otwarcia i oceny dokonała komisja przetargowa powołana Zarządzeniem Nr 11/2003 Wójta Gminy z dnia 10 marca 2003 roku, w składzie 4 - osobowym tj. Pan Jan Gontek – przewodniczący oraz członkowie w osobach Tadeusz Iwanik, Maria Boryła i Bogusław Sabisz.

Były to następujące  oferty :

- Nr 1. Poznańskie Przedsiębiorstwo Robót Instalacyjno-Hydrotechnicznych „WODKAN” Poznań, ul. Unii Lubelskiej 3 – oferujący cenę 422.650,00 zł,

- Nr 2.Przedsiębiorstwo Inżynieryjno-Budowlane „WODREM” Łeba, ul. Kopernika 2  oferujący cenę 741.925,37 zł,

- Nr 3 Przedsiębiorstwo Maciej i Wiesław Gramowscy „ATA-Technik” spółka jawna, Budzyń, osiedle Cechowe 31 – oferujący cenę 1.046.455,12 zł,

- Nr 4 Przedsiębiorstwo Instalacji Przemyłowych i Sanitarnych „Ce-STA” Słupsk, ul. Portowa 21 – cena 748.132,75 zł,

Nr 5 Zakład Inżynierii Wodno-Ściekowej Zenon Lepionka i Jerzy Hołubiec, Chodzież, ul Rolna 30, cena 586.938,15 zł,

Nr 6 Przedsiębiorstwo „Hydrogeobudowa” Sp. z  o.o. Sławno, ul. Koszalińska 60, cena 599.200,00 zł. 

 

Oferenci wnieśli też, w wyznaczonym przez Zamawiającego terminie, wadium w wysokości 10.000 zł, stanowiące 1,38 % wartości zamówienia.

 

Z przeprowadzonego postępowania Zamawiający sporządził protokół na druku  ZP-1 wraz załącznikami. Komisja zakończyła prace w dniu  01 sierpnia 2003 r. udzielając zamówienia oferentowi Nr 6 jako temu, którego oferta uzyskała najwyższą ilość punktów. Protokół został zatwierdzony przez Wójta Gminy Damnica w dniu 01.08.2003 r.

Ogłoszenie o wyniku postępowania sporządzono 22.07.2003 r. i  wywieszono na tablicy ogłoszeń w Urzędzie Gminy w dniu 22.07.2003 r.

Oferenci, których oferty nie zostały wybrane zostali pisemnie powiadomieni o wyniku przetargu, (wraz z podaniem ceny oferty wybranej), a oferent którego ofertę wybrano został powiadomiony o terminie zawarcia umowy - telefonicznie.

Z wyłonionym dostawcą zawarto umowę Nr RF 0856/57/2003 w dniu 01 sierpnia 2003 r. na kwotę 599.200 zł (brutto). Termin realizacji zamówienia upływał 31.10.2003 r.  Prace zostały zakończone i odebrane w dniu 05.12.2003 r., ze względu na wykonanie prac dodatkowych, których nie można było przewidzieć, a ich wykonanie stało się konieczne ( art. 71, ust. 1 pkt 5 ustawy o zamówieniach publicznych ).

Zabezpieczenie należytego wykonania umowy ustalone zostało w wysokości 5% ceny ofertowej, co stanowiło 28.000,00 zł. Dostawca złożył je w postaci gwarancji ubezpieczeniowych w dniu zawarcia umowy. Były to gwarancje  nr GK/270/2003-111 na wartość 28.000,00 zł, ważne do 30.01.2004 r.              

 

Poniesione nakłady inwestycyjne w wysokości 657.789,26 zł wykazane zostały w końcu roku 2003 na koncie 080 –„Inwestycje (środki trwałe w budowie)”, skąd zostały przeniesione na środki trwałe, na podstawie OT/12/03 z dnia 30.12.2003 r.

 

 

Rok 2004

 

 

Budowa kanalizacji sanitarnej dla miejscowości Zagórzyca – Mianowicie z podłączeniem do oczyszczalni ścieków.

 

Rozpoczęcie zadania                       25.06.2004 r.

Zakończenie zadania                      15.09.2004 r.

Plan po zmianach na 2004 r.                        1.074.363 zł

Wydatki wg ewidencji księgowej za 2004 r.   1.007.099 zł

 

            Plan wydatków inwestycyjnych na powyższe zadanie wynosił 1.080.000 zł (uchwała Nr XVII/94/04 z dnia 29.04.2004 roku.)

Wydatek ten zaplanowano w dziale 010, rozdziale 01010. Stosownie do treści załącznika nr 4 do ww. uchwały, finansowanie przedmiotowej inwestycji zaplanowano z następujących źródeł :

- środki własne – 289.642,90 zł

- środki SAPARD – 790.357,10 zł  

 

W ciągu roku budżetowego Rada wprowadziła następujące zmiany:

 

- uchwałą nr XXV/144/04 z dnia 02.12.2004 r., zmniejszono o 1.637 zł,

- uchwałą nr XXVI/148/04 z dnia 30 grudnia 2004 r. , zmniejszono o 4.000 zł  

 

Plan po zmianach                             1.074.363 zł

 

Szacunkowa wartość zamówienia według kosztorysu inwestorskiego wynosiła 2.156.334,93 zł.

Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym na udzielenie zamówienia  ukazało się w Gazecie Wyborczej w dniu 23.01.2004 r., na tablicy ogłoszeń w Urzędzie Gminy Damnica w dniu 23.01.2004 r. oraz na stronie internetowej Komisji Europejskiej w dniu 7 stycznia 2004 r. Kryterium wyboru była cena 100 %.

Termin składania ofert i ich otwarcie upływał w dniu 25.03.2004 r. (odpowiednio godz. 14.00 i 14.30).

Zamawiający sporządził specyfikację istotnych warunków zamówienia, którą zakupiło 12 potencjalnych oferentów. 

Na przetarg wpłynęło 7 ofert, których otwarcia i oceny dokonała komisja przetargowa powołana Zarządzeniem Nr 1/04 Wójta Gminy Damnica z dnia 7 stycznia 2004 r.,     w składzie 5-osobowym tj. Pani Maria Boryła – Przewodniczący, Pani Barbara Imińska - Sekretarz oraz członkowie w osobach Pan Jan Gontek, Pan Bogusław Sabisz i Pan Tadeusz Iwanik.

 

Oferenci wnieśli też, w wyznaczonym przez zamawiającego terminie, gwarancję przetargową w wysokości 40.000 zł, stanowiące 1,85 % wartości zamówienia.

 

Z przeprowadzonego postępowania zamawiający sporządził protokół, z którego treści wynika, że wszyscy oferenci spełniali wymogi i ich oferty nie posiadały błędów arytmetycznych. Po sprawdzeniu zgodności ofert pod względem formalnym, technicznym oraz finansowym, członkowie komisji zaakceptowali ofertę nr 4 Przedsiębiorstwa „HYDROGEOBUDOWA” Spółka z o.o. w Sławnie, z ceną 1.053.950,00 zł. Następnie Komisja przetargowa sporządziła raport ze wskazaniem proponowanego wykonawcy i propozycja ta została zatwierdzona przez Wójta Gminy Damnica. Po przeanalizowaniu przez ARIMR Pomorski Oddział Regionalny w Gdyni, dokumentów z przeprowadzonego postępowania o zamówienie publiczne, Agencja nie zgłosiła uwag do zastosowanych procedur.

Z wyłonionym wykonawcą zawarto umowę Nr RF.0856/24/04 w dniu 08 czerwca 2004 r. na kwotę 1.053.950,00 zł brutto - zgodnie z ofertą i przetargiem.  Termin realizacji zamówienia upływał 20.09.2004 r.  Prace zostały zakończone i odebrane w dniu 20.09.2004 r.

 

Dostawca wystawił fakturę VAT :

 

- Nr 20/TP/04 z dnia 24.09.2004 r. na kwotę 1.053.950,00 zł, która została zapłacona w dniu 07.10.2004 r.

Zabezpieczenie należytego wykonania umowy ustalone zostało w wysokości 10 % ceny ofertowej, co stanowiło kwotę 98.500 zł. Wykonawca złożył je w postaci gwarancji bankowej w dniu 02.06.2004 r. Do chwili obecnej znajduje się ona w kasie  Urzędu.

 

 

Rok 2005

 

Drogi publiczne gminne: Sąborze, Damno.

 

 

Rozpoczęcie zadania                           30.04.2005 r.

Zakończenie zadania                           31.10.2005 r.

Źródła finansowania:                       

-  środki własne planowane w  budżecie             120.000 zł

Plan ( wg uchwały budżetowe)         120.000 zł

Wydatki wg ewidencji księgowej             117.619 zł

Nakłady wg. ewidencji księgowej       117.619 zł

                                

 

 

            Plan wydatków inwestycyjnych wg uchwały Nr XXVI/147/04 z dnia 30 grudnia 2004 r. w sprawie uchwalenia budżetu gminy na 2005 r., na powyższe zadanie wynosił 245.000 zł. 100

W ciągu roku budżetowego Rada wprowadziła następujące zmiany:

 

- uchwałą nr XXVIII/161/05 z 21.04.2005 r.  zmniejszono o 125.000 zł,

 

Plan po zmianach wyniósł 120.000 zł    

           

Wydatek ten zaplanowano w dziale 600, rozdziale 60016.

 

            Szacunkowa wartość zamówienia według kosztorysów inwestorskich wynosiła 117.000 zł i obejmowała robociznę oraz zakup betonu towarowego i usług związanych z wykonaniem drogi. Inwestycja ta prowadzona była we własnym zakresie, dlatego też zamówienia publicznego dokonano jedynie na zakup betonu towarowego i oddzielnie na zakup usług transportowych i koparko-spycharką.

 Wartość szacunkowa betonu potrzebnego do wykonania ww. inwestycji wynosiła ok. 100.000 zł i zakupu  dokonano po wyłonieniu wykonawcy na zakup betonu wraz z transportem na drogi, na terenie gminy Damnica.  

Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym o wartości do 60.000 euro, na udzielenie zamówienia  ukazało się w na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy Damnica oraz na własnej stronie internetowej w dniu 30.03.2005 r.

Kryterium wyboru była cena 100 %.

Termin składania ofert i ich otwarcie upływał w dniu 15.04.2005 r. (odpowiednio godz. 10.00 i 10.15).

Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zatwierdzona przez Wójta Gminy Damnica w dniu 30.03.2005 r. i została przekazana 2 potencjalnym wykonawcą w terminie 5 dni od dnia otrzymania wniosku o jej przekazanie.  

Na przetarg wpłynęła 1 oferta, której otwarcia i oceny dokonała komisja przetargowa powołana Zarządzeniem nr 8/2005 z dniu 17 stycznia 2005 roku, w składzie 4-osobowym tj. Pan Jan Gontek – Przewodniczący oraz członkowie w osobach: Pan Tadeusz Iwanik, Pani Maria Boryła i Pan Bogusław Sabisz.

Była to następująca  oferta :

- GÓRAŻDŻE BETON Sp. z o.o. Zakład w Słupsku, ul Poznańska 75, cena netto 205,00 zł za m³ betonu (brutto 250,10 zł).

Z przeprowadzonego postępowania Zamawiający sporządził protokół na druku  ZP-2 wraz załącznikami.

Złożona oferta spełniała kryteria określone w specyfikacji.

Według protokołu z postępowania o udzielenie zamówienia, komisja przetargowa zakończyła prace w dniu 15.04.2005 r. Ogłoszenie o wyborze oferty i zakończonym przetargu wywieszono na tablicy ogłoszeń w siedzibie zamawiającego w dniu 15.04.2005 r. W dniu 15.04.2005 r. zawiadomiono wykonawcę o terminie podpisania umowy w dniu 30.04.2005 r.

Z wykonawcą zawarto umowę Nr RF.0856/30/05 z dnia 30 kwietnia 2005 r., na dostawę towaru w ilości i w ramach ceny określonej w ofercie.  Termin realizacji zamówienia określono na okres od 30.04 do 31.10.2005  r.

 

Wykonawca wystawił następujące f-ry VAT:

 

L.p.	Nr faktury	Data  faktury	Kwota     netto faktury	Kwota brutto faktury
1	ZFBT/213/ 8500037184/05/3	31.08.2005	51.147,50	62.399,95
2	ZFBT/213/85000 32121/05/2	13.06.2005	18.450,00	22.509,00
3	ZFBT/213/85000 32598/05/2	20.06.2005	15.990,00	19.507,80

 

 

Ogółem wystawiono faktury na kwotę brutto 104.416,75 zł za 417,50 m³ betonu, cena jednostkowa betonu była zgodna z ofertą oraz z zawartą umową z wykonawcą. Z ogólnej ilości zakupionego betonu na podstawie ww. faktur, 403 m³ betonu zostało zużyte na drogę w Damnie oraz na drogę w Sąborzu.

Zapłaty za faktury dokonano w terminie.       

Poniesione nakłady inwestycyjne na budowę dwóch dróg w Sąborzu i Damnie wyniosły odpowiednio:

- 77.847,15 zł

- 53.851,53 zł.

Ogółem kwota nakładów na koncie 080 –„Inwestycje (środki trwałe w budowie)”  wyniosła 131.698,68 zł i zwiększyła stan środków trwałych, jako modernizacja dróg gminnych. „OT” wystawiono i przyjęto odpowiednio 30.09.2005 r. i 12.12.2005 r.

 

 

 

3.3.2.1.1. Dotacje celowe z budżetu gminy na finansowanie lub dofinansowanie kosztów realizacji inwestycji z zakupów inwestycyjnych.

 

Nie udzielano dotacji na dofinansowanie kosztów inwestycji lub zakupów inwestycyjne dla innych jednostek, w tym również dla jednostek nie zaliczanych do sektora finansów publicznych.

 

 

3.3.2.2. Pozostałe wydatki majątkowe.

 

 

W latach 2002-2005 nie poniesiono wydatków na zakup bądź objęcie akcji a także nie wniesiono wkładów do spółek prawa handlowego.

 

 

3.4. Rozchody budżetowe

                       

3.4.1. Wykup papierów wartościowych.

 

W roku 2004 jednostka kontrolowana nie emitowała papierów wartościowych. Nie emitowała ich również w latach poprzednich, w związku z czym nie powstała kwestia ich wykupu.

 

3.4.2. Udzielanie z budżetu pożyczek.

 

Z budżetu gminy nie udzielano w roku 2004 ani też w latach wcześniejszych  pożyczek ani kredytów.

 

 

 

 

3.4.3.  Spłata otrzymanych krajowych i zagranicznych pożyczek i kredytów.

 

W roku 2004 roku spłata zaciągniętych   kredytów została zobrazowana w poniższej tabeli:

 

Nazwa banku, który udzielił kredytu	Cel na jaki został zaciągnięty	Kwota spłaty kredytu bądź pożyczki
Bank Ochrony Środowiska	Budowa oczyszczalni ścieków Bobrowniki	75.000 zł
Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej	Budowa kanalizacji dla wsi Damno	60.000 zł
Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej	Kanalizacja miejscowości Łojewo i Świtały	15.000 zł
Bank Spółdzielczy Ustka	Budowa sali gimnastycznej w Zagórzycy	137.000 zł
Bank Ochrony Środowiska	Budowa kanalizacji ściekowej z przepompowniami dla m. Święcichowo Wiatrowo  oraz budowa sieci wodociągowej dla wsi Wiatrowo	440.000 zł
Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej	Budowa dróg gminnych i powiatowych	50.000 zł
Razem dokonane spłaty  w 2004r.		777.000  zł

 

 

Jak wynika z powyższego zestawienia jednostka kontrolowana spłaciła w 2004 roku kredyty w wysokości 777.000 zł.

 

Dane wykazane w powyższej tabeli były zgodne z ewidencją analityczną prowadzoną do kont 134 i 260  i ze sprawozdaniami Rb-NDS o nadwyżce/deficycie.

 

 

3.4.4. Lokaty terminowe wolnych środków budżetowych. 

 

Na podstawie ewidencji księgowej stwierdzono, że w roku  2004 nie lokowano w bankach  wolnych środków budżetowych. 

 

Na podstawie ewidencji księgowej z  2004 roku stwierdzono, ze nie objęto w posiadanie zarówno długoterminowych papierów wartościowych, obligacji, bonów skarbowych jak i  udziałów w funduszach powierniczych.

 

IV. MIENIE KOMUNALNE.

 

 

4.1. Gospodarka nieruchomościami.

 

 

Jednostka kontrolowana posiada unormowania wewnętrzne w zakresie obrotu nieruchomościami. Każda sprzedaż dokonywana jest w oparciu o uchwałę Nr XXXVI/244/02 Rady Gminy Damnica z dnia 5 października 2002 roku, w sprawie zasad zbywania mienia komunalnego, na podstawie:

-          art.18 ust.2, pkt 9 lit. „a“ i art.30 ust.2 pkt 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tekst jednolity: Dz.U. z 2001 roku Nr142 poz.1591; zmiany Dz.U. z 2002 roku Nr 23 poz.220)

-          art.34 ust.1 pkt.6 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity: Dz.U. z 2000 roku Nr 46 poz.543)

 

 

4.2. Gospodarka pozostałymi składnikami majątku.

 

 

4.2.1. Środki trwałe.

 

            Zgodnie z załącznikiem Nr 3 do zarządzenia Nr 1/2005 Wójta Gminy Damnica z dnia 3 stycznia 2005 r. w sprawie przyjęcia zasad (polityki) prowadzenia rachunkowości dla Urzędu Gminy w Damnicy konto 011 – Środki trwałe służy do ewidencji stanu oraz zwiększeń i zmniejszeń wartości początkowej środków trwałych związanych z wykonywaną działalnością jednostki które nie podlegają ujęciu na kontach 013 i 014.

Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 011 umożliwia:

 

1.            ustalenie wartości początkowej poszczególnych obiektów środków trwałych,

2.            ustalenie wartości poszczególnych grup środków trwałych określonych przez

           GUS w klasyfikacji rodzajowej środków trwałych,

3.            ustalenie osób lub komórek organizacyjnych, którym powierzono środki trwałe,

4.            należyte obliczenie umorzenia.

 

W toku kontroli ustalono, że ewidencja analityczna środków trwałych prowadzona jest komputerowo z podziałem na grupy rodzajowe określone w Klasyfikacji Środków   Trwałych opublikowanej w rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 r. (Dz.U. z 1999 r. Nr 112, poz.1317 z późn. zm.).

      Ewidencja syntetyczna środków trwałych prowadzona jest komputerowo. Ponadto w ramach podsystemu komputerowego środki trwałe prowadzona jest tabela amortyzacyjna, w oparciu o którą oblicza się wysokość umorzenia środków trwałych. Niezależnie od tabeli amortyzacyjnej prowadzona jest odręcznie księga środków trwałych wartości niematerialne i prawne – programy i licencje komputerowe.

 

            Na koncie 013 – „ Pozostałe środki trwałe” ewidencjonowano środki trwałe nie podlegające ewidencji na kontach 011, 014 o wartości do 3500 zł. Ewidencję analityczną prowadzono w księdze inwentarzowej, z podziałem na grupy przedmiotów o zbliżonych cechach. Ewidencja ta umożliwia ustalenie wartości początkowej i ilości pozostałych środków trwałych oddanych do używania poszczególnym osobom i komórkom organizacyjnym.

 

 

 

4.2.1.1.            Zmiany w stanie środków trwałych. 

 

 

Wartość początkowa poszczególnych grup rodzajowych środków trwałych zaewidencjonowanych na koncie 011 według stanu na dzień 1 stycznia 2004 r. oraz obroty i saldo końcowe na dzień 31 grudnia 2004 r. wynikające z ewidencji analitycznej środków trwałych przedstawia poniższe zestawienie ( w zł ):

 

 

 

Grupa rodzajowa	Stan na 01.01.2004 r.	Przychody	Rozchody	Stan na 31.12.2004 r.
00   01   02   03   04   06   07   08	1.783.183,50   681.688,66   8.687.513,99   1.501,50   174.629,80   364.442,85   717.481,81   43.506,55	431.643,06   1.052.638,02   1.308.208,70   -   27.162,00   -   -   -	11.273,37   135.716,33   40.680,92   1.501,50   3.923,98   -   14.290,98   -	2.203.553,19   1.598.610,35   9.955.041,77   -   197.867,82   364.442,85   703.190,83   43.506,55
Razem	12.453.948,66	2.819.651,78	207.387,08	15.066.213,36

 

  

            W toku kontroli sprawdzono zgodność obrotów i sald wynikających z ewidencji analitycznej z ewidencją syntetyczną prowadzoną na koncie 011. Stwierdzono że stan środków trwałych na początek 2004 r. wynikający z ewidencji analitycznej był zgodny z ewidencją syntetyczną i  wynosił 12.453.948,66 zł.

W 2004 r. przychody środków trwałych ewidencjonowano na podstawie dowodów OT – „Przyjęcie środka trwałego” oraz PT – Protokół zdawczo  - odbiorczy środka trwałego”. Rozchody środków trwałych ewidencjonowane były na podstawie PT - Protokołów zdawczo  - odbiorczych środka trwałego” oraz LT – „Likwidacji środka trwałego”.

Po uwzględnieniu zmian w stanie środków trwałych, w ciągu 2004 r., stan tych środków na dzień 31 grudnia 2004 r. wynosił 15.066.213,36 zł. I był zgodny z ewidencją syntetyczną prowadzoną na koncie 011.

 

 

            Saldo początkowe 2004 r. konta 013 – „Pozostałe środki trwałe” wynosiło 145.463,11 zł. i było zgodne ze stanem wynikającym z analitycznej ewidencji księgowej prowadzonej do tego konta w księdze inwentarzowej.

W trakcie 2004 r. dokonano zakupu składników majątkowych na łączną kwotę 13.104,92 zł, które z chwilą przyjęcia do użytkowania zaewidencjonowano po stronie Wn konta 013 oraz ujęto w księdze inwentarzowej.

            Stan środków trwałych w używaniu zmniejszono w trakcie 2004 r. o kwotę 7.446,60 zł na podstawie protokołu przekazania Ośrodka terapeutycznego oraz księgi inwentarzowej do Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Damnicy dnia 30.04.2004 r. Saldo Wn konta 013 na dzień 31 grudnia 2004 r. wynosiło 151.121,43 zł i było zgodne z ewidencją analityczną.

 

 

 

 

4.2.1.2.       Umarzanie i ewidencja umorzeń środków trwałych.

 

 

Umorzenia środków trwałych w 2004 r. dokonano z zastosowaniem stawek określonych w przepisach o podatku dochodowym od osób prawnych. Umorzenia środków trwałych ewidencjonowano na koncie 071 – Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych i dokonano przez spisanie w ciężar funduszu jednostki na koncie 800.

Umorzenia środków trwałych dokonano jednorazowo za okres całego roku.

Wartość umorzenia na dzień 31.12.2004 roku wyniosła 4.185.182,17 zł.

            Pozostałe środki trwałe w używaniu, umarzano w ciężar kosztów jednorazowo w miesiącu przyjęcia ich do używania. Wartość umorzenia (konto 072 – Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych), na dzień 31.12.2004 roku wyniosła 164.174,63 zł i była zgodna z bilansem.

 

 

 

4.2.2.            Wartości niematerialne i prawne.

 

4.2.2.1.            Ewidencja wartości niematerialnych i prawnych.

 

     Ewidencję wartości niematerialnych i prawnych prowadzono na koncie 020. Po stronie Wn konta 020 ujmowano wszelkie zwiększenia stanu wartości początkowej.

Ewidencję analityczną do konta 020 prowadzono za pomocą programu komputerowego. Ewidencja ta umożliwia ustalenie poszczególnych składników wartości niematerialnych i prawnych tj. wszystkich programów komputerowych objętych umowami licencyjnymi. Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych ewidencjonowano na koncie 071 – Umorzenie środków trwałych oraz niematerialnych i prawnych i 800 – Fundusz jednostki.

Ewidencja analityczna konta 020  prowadzona jest zgodnie z załącznikiem Nr 3 do zarządzenia Nr 1/2005 Wójta Gminy Damnica z dnia 3. 01. 2005 r. w sprawie przyjęcia zasad (polityki) prowadzenia rachunkowości dla Urzędu Gminy w Damnicy.

 

 

4.2.2.2.            Zmiany w stanie wartości niematerialnych i prawnych.

 

 

W 2004 r. przychody wartości niematerialnych i prawnych ujmowano na koncie 020  w cenie nabycia. Podstawą zwiększenia ich stanu były dowody zakupu sprawdzone pod względem merytorycznym i rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez kierownictwo jednostki.

      Stan konta 020 na dzień 1 stycznia 2004 r. wynosił 18.469,10 zł w ciągu roku stan ten uległ zmianie poprzez przyjęcie nowego zakupu o wartości 580,00 zł na który składał się program komputerowy, oraz poprzez przekazanie programu komputerowego o wartości 1.000,00 zł dla Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej.

      Stan konta 020 na dzień 31 grudnia 2004 r. wynosił 18.049,10 zł i był zgodny z ewidencją analityczną.

      W bilansie jednostki budżetowej sporządzonym na dzień 31.12.2004 r. wykazano dane dotyczące stanu wartości niematerialnych i prawnych oraz ich umorzenia zgodnie z ewidencją księgową prowadzoną do kont 020 i 071.

 

 

4.2.2.3.                     Umorzenia i ewidencja umorzeń wartości niematerialnych i

                      prawnych.

 

 

      Umorzeń wartości niematerialnych i prawnych dokonywano stopniowo poprzez spisanie w ciężar funduszu jednostki.

      Umorzenia te ewidencjonowano na koncie 071 – Umorzenia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, w korespondencji z kontem 800 Fundusz jednostki. Wartość umorzeń na dzień 31.12.2004 r. według ewidencji analitycznej wyniosła 15.967,44 zł i była zgodna z ewidencją syntetyczną i bilansem.

 

 

4.2.3.            Długoterminowe aktywa finansowe.

 

 

Jednostka nie posiada długoterminowych aktywów finansowych.

 

 

4.2.4.            Materiały

 

W Urzędzie Gminy w Damnicy nie jest zorganizowany obrót magazynowy.

 

4.2.4.1. Gospodarka magazynowa.

 

Urząd Gminy w Damnicy nie posiada magazynu. Zakupione materiały księgowane były bezpośrednio w koszty i obejmowane ewidencją pozabilansową. Na koncie 310 – „Materiały” ewidencjonowano zakup paliwa i opału. 

 

 

4.3. Inwentaryzacja rzeczowych składników majątku.

 

Stosownie do treści Zarządzenia Nr 8/99 Wójta Gminy Damnica z dnia 08 grudnia 1999 r. w sprawie wprowadzenia instrukcji inwentaryzacyjnej w Urzędzie Gminy Damnica - terminy i częstotliwość spisów określa Wójt Gminy na wniosek Skarbnika Gminy. Zgonie z wyżej cytowaną instrukcją Wójt Gminy Damnica, na mocy Zarządzenia Nr 54/2003 z dnia 08 października 2003 r. zarządził przeprowadzenie inwentaryzacji środków trwałych i pozostałych środków trwałych w używaniu w drodze spisu z natury według stanu na dzień 15.10.2003 r. Zarządzeniem tym  powołał również Komisję inwentaryzacyjną  (§ 3) w składzie 4 –osobowym oraz ustalił  przewodniczącego komisji inwentaryzacyjnej.   Terminy przeprowadzania inwentaryzacji określono do dnia15 października do 30 listopada 2003 roku.

            W toku kontroli ustalono, że inwentaryzację przeprowadzono w terminie od 15 października do 14 listopada 2003 roku. Wszystkie składniki majątku podlegające inwentaryzacji ujęto na arkuszach spisowych, które noszą znamiona druków ścisłego zarachowania.     

Arkusze spisowe zawierają informacje dotyczące m.in. składu komisji, osób materialnie odpowiedzialnych wraz z ich podpisami, nazwy przedmiotów spisywanych, symbole tych przedmiotów ze wskazaniem ilości, ceny jednostkowej oraz wartości.

            W wyniku porównania stanów ewidencyjnych ze stanami wynikającymi z podsumowania arkuszy spisowych, środków trwałych i pozostałych środków trwałych, stwierdzono różnice inwentaryzacyjne w następujących  wysokościach, wg stanu na 15.10.2003 r.:

 

 

 

Lp.	Nazwa	Wartość wg ewidencji księgowej	Wartość wg wyceny arkuszy inwentaryzacyjnych	Różnica stanowiąca nadwyżkę
1.	Pozostałe środki trwałe w używaniu - konto 013	144.244,71	145.463,11	1.218,40
2.	Środki trwałe – konto 011	12.655.535,46	10.534.230,74	2.121.304,72

 

Powyższe różnice zostały wyjaśnione a stwierdzone nadwyżki przyjęte na stan ewidencyjny.

Z przeprowadzonej inwentaryzacji Przewodniczący komisji sporządził w dniu 19 listopada 2003 r. sprawozdanie opisowe.

 

Uwag do sposobu przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji nie wniesiono.

 

 

 

V. ZADANIA  ZLECONE  I  REALIZOWANE  W  RAMACH  POROZUMIEŃ

 

 

5.1. Dotacje otrzymane przez gminę w związku z realizacją zadań zleconych.

 

 

5.1.1. Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na zadania bieżące z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami realizowane przez samorząd gminy.

 

Otrzymane w 2005 roku z budżetu państwa dotacje na zadania zlecone przeznaczone były między innymi na zadania związane z działalnością w zakresie opieki społecznej. Dotacje na ten cel wyniosły 2.294.051 zł i stanowiły 96,8% ogółu otrzymanych środków i zostały wykorzystane między innymi na:

 

-  zasiłki i pomoc w naturze oraz składki na ubezpieczenie społeczne  154.430 zł, co stanowi 6,7% dotacji w tym dziale,

 

- świadczenia rodzinne oraz składki na ubezpieczenie emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego 2.095.960 zł , co stanowi 91,4 % dotacji w tym dziale,

 

- składki na ubezpieczenie zdrowotne opłacane  za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej oraz niektóre świadczenia rodzinne 17.584, co stanowi 0,8% dotacji w tym dziale,

 

- usługi opiekuńcze i specjalistyczne usługi opiekuńcze  26.077 zł, co stanowi 1,1 % dotacji w tym dziale.   

 

 

 

Dotacje w dziale 750- Administracja publiczna w kwocie 54.300 zł,  wykazane został w rozdziale 75011 - Urzędy wojewódzkie i przeznaczone na wynagrodzenia i pochodne pracowników wykonujących zadania z zakresu administracji państwowej m.in. na prowadzenie ewidencji ludności, Urzędu Stanu Cywilnego i obrony cywilnej.

 

Dotacje w dziale 751- Urzędy naczelnych organów władzy państwowej, kontroli i ochrony prawa oraz sądownictwa wyniosły ogółem 20.958 zł, co stanowiło 2,0 % dotacji ogółem i wykorzystane zostały w następujący sposób:

 

- w rozdziale 75101-Urzędy naczelnych organów władzy państwowej, kontroli i ochrony prawa wyniosły 410 zł (2,0% dotacji w tym dziale) i przeznaczone były na zakup materiałów i wyposażenia,

 

- w rozdziale 75107- Wybory  Prezydenta Rzeczpospolitej Polski wyniosły 12.686 zł i stanowiły 60,5% dotacji w tym dziale,

 

- w rozdziale 75108- Wybory  do Sejmu i Senatu wyniosły 7.862 zł i stanowiły 37,5% dotacji w tym dziale. Środki te przeznaczone były na przygotowanie i przeprowadzenie wyborów do Sejmu i  Senatu.

                                                                                                           

OGÓLNE  ROZLICZENIE  Z  WYKORZYSTANIA  DOTACJI

NA  ZADANIA  ZLECONE – BIEŻĄCE (§ 201)

W  gminie Damnica  za rok 2005

 

Rozdział	Nazwa rozdziału	Dotacje otrzymane	Dotacje wykorzystane		Różnica
			Wg. ewid. Księgowej	Wg Rb-50	5-4	4-3
1	2	3	4	5	6	7
75011	Urzędy wojewódzkie	54.300	54.300	54.300	-	-
75101	Urzędy naczelnych organów władzy państw, kontroli i ochrony prawa	410	410	410	-	-
75107	Wybory Prezydenta Rzeczpospolitej Polskiej	12.971	12.686	12.686	-	285
75108	Wybory do Sejmu i Senatu	7.997	7.862	7.862	-	135
85212	Świadczenia rodzinne  oraz składki na ubezp. emeryt. i  rentowe z ubezpieczenia społecznego	2.102.100	2.095.960	2.095.960	-	6.140
85213	Składki na ubezpieczenie zdrowotne opłacane  za osoby pobierające niektóre świadcz. z pomocy społecznej oraz niektóre  świadczenia rodzinne	18.060	17.584	17.584	-	476
85214	Zasiłki i pomoc w naturze oraz składki na ubezpieczenia społecz.	154.480	154.430	154.430	-	50
85228	Usługi opiekuńcze i specjalist. usługi opiekuńcze	26.080	26.077	26.077	-	3
	Ogółem	2.376.398	2.369.309	2.369.309	0	7.089

                       

Źródło: Dane ewidencyjne i sprawozdawcze Urzędu Gminy Damnica.

 

 

 

5.1.2. Plan finansowy zadań zleconych.

 

Budżet Gminy na 2005 rok został przyjęty uchwałą Nr XXVI/147/04 Rady Gminy Damnica  z dnia 30 grudnia 2004 roku. Wójt  Gminy opracował dochody i wydatki związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej, który stanowił załącznik Nr 3 do powyższej Uchwały Rady.

Plan finansowy zadań zleconych obejmował kwoty:

- dochody  z tytułu przyznanych dotacji na realizację  zadań zleconych ze szczegółowością dział, rozdział i paragraf – 2.123.270 zł,    

- wydatki w szczegółowości dział, rozdział, paragraf z wyodrębnieniem wydatków bieżących w tym wynagrodzeń i pochodnych – 2.123.270 zł

 

Układ wykonawczy budżetu  został przyjęty zarządzeniem  Nr 5/2005 Wójta Gminy Damnica w dniu  17 stycznia  2005 roku  a plan finansowy zadań z zakresu administracji rządowej stanowił załącznik Nr 3 do powyższego zarządzenia.

 

W ciągu roku budżetowego plan finansowy zadań zleconych ulegał kilkakrotnie zmianom i zamknął się po stronie dotacji  kwotą  2.376.398. zł

 

 

 

5.2. Prawidłowość wykorzystania dotacji.

 

W 2005 roku dotacje celowe na zadania z zakresu administracji rządowej i inne zadania zlecone gminom przekazywane były na rachunek gminy w okresach miesięcznych w terminach umożliwiających pełne i terminowe wykonywanie zadań.

Wójt Gminy przekazywał na rachunek bieżący (subkonto dochodów) Pomorskiego Urzędu Wojewódzkiego pobrane dochody związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej polegających na wydawaniu dowodów osobistych oraz za udostępnienie danych osobowych, a także za świadczone usługi opiekuńcze. Według ewidencji księgowej dochody z tych tytułów wyniosły ogółem 20.194 zł i znalazły one odbicie w sprawozdaniu rocznym Rb-27ZZ z wykonania dochodów budżetowych związanych z wykonaniem zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych gminom ustawami.

Dochody za wydane dowody osobiste przekazywane były w dwóch miesięcznych terminach tj. do 15 dnia misiach i do 25 dnia miesiąca, co było  zgodne z z terminami określonymi w § 7 ust. 2 rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 10 listopada 2000 r. Uwag, co do terminów przekazywania dochodów nie wniesiono.

 

            Na podstawie czynności kontrolnych stwierdzono, że wszystkie przyznane dotacje celowe wykorzystane zostały zgodnie z przeznaczeniem.

 

 

 

5.3. Środki na realizację porozumień.

 

33ołdzinoechodów jak i ć lokowane w innych bankach niż bank prowadzący obsługę budżetu gminy.

            W roku 2005 Gmina Damnica nie otrzymała dotacji celowych z budżetu państwa na zadanie bieżące realizowane przez gminę na podstawie zawartego porozumienia z organami administracji rządowej

 

 

VI. ROZLICZENIA

 

6.1. Jednostki budżetowe.

 

Na terenie Gminy Damnica istnieje 5 następujących jednostek budżetowych:

 

1. Zespół Szkół w Damnicy, w którego skład wchodzą:

·        Gimnazjum w Damnicy im. Marii Skłodowskiej-Curie,

·        Szkoła Podstawowa w Damnicy im. Jana Pawła II,

·        Przedszkole w Damnicy.

2. Zespół Szkół w Damnie

·      Gimnazjum w Damnie im. Noblistów Polskich,

·      Szkoła Podstawowa w Damnie im. Jana Brzechwy.

3. Zespół Szkół w Zagórzycy:

·      Gimnazjum w Zagórzycy,

·      Szkoła Podstawowa w Zagórzycy.

 

4. Szkoła Podstawowa w Domaradzu im. Wandy Chotomskiej,

 

5. Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Damnicy.

 

 

 

Obsługa finansowo- księgowa poszczególnych jednostek oświatowych oraz Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej prowadzona była  przez komórki księgowe istniejące przy wszystkich zespołach i w Ośrodku. 

Z ramienia Urzędu Gminy nadzór nad realizacją planów finansowych przez jednostki oświatowe oraz nad ich budową i sprawozdawczością sprawował Skarbnik Gminy.

Wszystkie jednostki budżetowe w 2005 roku  budowały i realizowały   swoje plany finansowe.

 

Budżet Gminy na 2005 rok przyjęty został uchwałą nr XXVI/147/04 Rady Gminy Damnica z dnia 30 grudnia 2004 roku. Układ wykonawczy natomiast, zatwierdzony został Zarządzeniem nr 5/2005 Wójta Gminy Damnica z dnia 17 stycznia  2005 r.

 

            Informacje o ostatecznych kwotach dochodów i wydatków przekazywane były podległym jednostkom w terminie 21 dni od dnia uchwalenia uchwały budżetowej stosownie do treści art. 126 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych.

Jednostki te dostosowywały projekty planów finansowych do wielkości określonych w informacjach o ostatecznych kwotach dochodów i wydatków.

            Kierownicy jednostek budżetowych nie posiadali uprawnień do dokonywania zmian w planach finansowych tych jednostek. Wszystkie zmiany wprowadzane były przez Radę Gminy lub przez Wójta, zarówno odgórnie jak i na uzasadniony wniosek kierowników tych jednostek.

 

 

6.1.1. Rozliczenie środków finansowych .

 

Środki na wydatki jednostek budżetowych przekazywane były miesięcznie   i rozliczano je na podstawie sprawozdań Rb-28S o wydatkach budżetowych za poszczególne miesiące. Ogółem w 2005 roku dla wszystkich jednostek budżetowych przekazano z budżetu gminy kwotę 8.279.112 zł, z czego 5.217.515 zł. na oświatę i 3.061.597 zł dla Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej.

 

Przekazywane środki ewidencjonowane były na stronie Wn konta 223 – Rozliczenie wydatków budżetowych, a następnie rozliczane w terminach miesięcznych  na podstawie sprawozdań Rb-28S  z wykonania wydatków budżetowych. W końcu 2005 roku jednostki oświatowe zwróciły do budżetu gminy kwotę 16.134,57 tytułem nie wykorzystanych środków na wydatki. Nie stwierdzono  przekroczenia planu wydatków na wynagrodzenia przez te jednostki.

Żadna z jednostek budżetowych w 2005 roku nie otrzymała środków na wydatki inwestycyjne.

 

 

 

 

6.1.2. Rozliczenie dochodów uzyskiwanych przez jednostki.

 

            W toku kontroli ustalono, że w Urzędzie Gminy uzyskiwane przez jednostki dochody budżetowe w 2005 roku  ewidencjonowane były  na koncie 222 – Rozliczenie dochodów budżetowych.

Wszystkie jednostki oświatowe sporządzały sprawozdania finansowe Rb-27S o dochodach budżetowych.

            W roku 2005 dochody uzyskane przez jednostki oświatowe wyniosły ogółem  4.556,59 zł i zostały w całości przekazane na rachunek dochodów budżetowych Gminy. 

 

W toku dalszej kontroli ustalono, że Ośrodek Pomocy Społecznej w Damnicy działający jako jednostka budżetowa posiada rachunek bankowy,  tworzy plany jednostkowe oraz sporządza sprawozdania z ich wykonania zarówno w odniesieniu do dochodów jak i wydatków.

Uzyskiwane dochody z tytułu odpłatności za usługi opiekuńcze oraz z tytułu odsetek od środków zgromadzonych na rachunku bankowym wpływały na rachunek GOPS, a następnie były przekazywane do budżetu gminy i ujmowane na koncie 222 a następnie w okresach kwartalnych przeksięgowywane na  901 – Dochody budżetu.  Razem dochody GOPS w 2005 roku wyniosły  1.038,76 zł.

 

                       

 6.2. Zakłady budżetowe.

                       

Na terenie Gminy Damnica nie utworzono żadnego zakładu budżetowego.

 

6.3. Gospodarstwa pomocnicze.

 

Na terenie Gminy Damnica nie utworzono gospodarstw pomocniczych.

 

6.4. Środki specjalne

 

W 2005 roku do 30 czerwca, środki specjalne działały przy Zespole Szkół w Zagórzycy oraz Zespole Szkół w Damnicy. Utworzone one zostały Zarządzeniami Dyrektorów z uwagi na to, że środki finansowe pochodziły z darowizn. Na dzień 30 czerwca 2005 r. ww. Zespoły Szkół sporządziły sprawozdanie z wykonania planów finansowych środków specjalnych Rb-32. Wynika z nich, że obydwa Zespoły posiadały środki finansowe z lat ubiegłych i wykorzystały je w I połowie 2005 roku. Nie wykorzystane środki przekazane zostały na rachunek dochodów Gminy z dniem 30.06.2005 r. a rachunki środków specjalnych zamknięte.

Rada Gminy w Damnicy nie podejmowała uchwały w sprawie utworzenia środków specjalnych.

Z treści uchwały budżetowej na 2005 rok nr XXVI/147/04 z 30 grudnia 2004 r.  wynika, że nie planowano dofinansowania środków specjalnych z budżetu Gminy.  

 

 

6.5. Samorządowe osoby prawne .

 

6.5.1. Instytucje kultury.

 

Na terenie Gminy Damnica działają dwie instytucje kultury:

 

Gminny Ośrodek Kultury i Sportu w Damnicy.

Gminna Biblioteka Publiczna w Damnicy

 

W roku 2005 powyższe instytucje kultury otrzymały z budżetu gminy  dotacje podmiotowe (§ 2550) w wysokości;

-  208.900 zł – GOKiS

-    95.000 zł – GBP

Dotacje przyznane były  i rozliczane w oparciu uchwałę Rady Gminy nr XX/108/04 z dnia 9 lipca 2004 r.

Oprócz ww. dotacji, Gminna Biblioteka Publiczna otrzymała z budżetu państwa  środki finansowe w wysokości 4.550 zł  w oparciu o porozumienie nr 5537 z dnia 13 września 2005 r.

Instytucje kultury rozliczyły się z otrzymanych  dotacji w terminie do 25 lipca za I półrocze oraz do 31 stycznia następnego roku za II półrocze- zgodnie z ww. uchwałą Rady.

 

Obie instytucje kultury sporządziły bilanse oraz rachunek zysków i strat za 2005 rok. W bilansie Gminnego Ośrodka Kultury i Sportu wykazano stratę w wysokości 45,00 zł, natomiast Gminna Biblioteka Publiczna wykazała stratę w wysokości  5.903,45 zł

Rady Gminy w Damnicy podjęła uchwałę Nr XXXI/186/05 z dnia 01 lipca  2005 r. w sprawie zatwierdzenia bilansu instytucji kultury, które to bilanse stanowią załączniki nr 1 i 2 do powyższej uchwały.

 

 

6.5.2. Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej.

 

 

Na terenie Gminy Damnica nie funkcjonuje publiczny zakład opieki zdrowotnej.

 

 

VII. KSIEGOWOŚĆ I SPRAWOZDAWCZOŚĆ FINANSOWA

 

7.1. Stan i kompletność urządzeń księgowych oraz prawidłowość i terminowość zapisów w ewidencji księgowej.

 

             Oceniając kompletność ksiąg rachunkowych stwierdzono, że stosownie do art. 13 ust. 2 ustawy o rachunkowości, wykorzystywany w księgowości program komputerowy daje możliwość  uzyskania  wszystkich danych wymienionych w ust. 1 art. 13 w tym:  dziennika, księgi głównej, ksiąg pomocniczych, zestawienia obrotów i sald oraz zestawienia obrotów i sald ksiąg pomocniczych.

Wymienione wyżej księgi rachunkowe prowadzone były zgodnie z zasadami prowadzenia ewidencji finansowo - księgowej określonymi w przepisach wewnętrznych określonych w Zarządzeniu Nr 1/2005 Wójta Gminy Damnica z dnia 3 stycznia 2005 r. w sprawie przyjęcia zasad (polityki) prowadzenia rachunkowości dla Urzędu Gminy w Damnicy.  

Księgi rachunkowe oznaczane są nazwą jednostki, rodzajem księgi a także nazwą programu komputerowego, przy pomocy którego są prowadzone, rokiem obrachunkowym i okresem którego dotyczą.

Użytkowany program komputerowy „ZETO” zapewnia automatyczną kontrolę ciągłości  zapisów oraz przenoszenie obrotów i sald. Wszystkie strony wydruków komputerowych są numerowane.

W jednostce kontrolowanej prowadzony jest jeden dziennik, w którym ujmowane są wszystkie zdarzenia w kolejności chronologicznej. Zapisy są kolejno numerowane a obroty liczone w sposób ciągły. Zapisy w dzienniku umożliwiają ich powiązanie z dowodami źródłowymi.

            Księga główna prowadzona była zgodnie z zasadami określonymi w art. 15 ustawy o rachunkowości. Zapisy na jej kontach dokonywane były w kolejności chronologicznej z zachowaniem zasady podwójnego zapisu, z równoczesnym ujęciem w dzienniku. 

            Księgi pomocnicze (analityka) prowadzone były do wszystkich kont, jednakże część z nich prowadzona była odręcznie, część natomiast przy pomocy programu komputerowego. Analityka środków trwałych prowadzona była komputerowo.

Odręcznie prowadzono ewidencję analityczną do:

- wartości niematerialnych i prawnych,

- pozostałych środków trwałych.

 

            Zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej sporządzane były na koniec każdego miesiąca i zawierały: numery i nazwy kont, salda początkowe, obroty za okres sprawozdawczy i narastająco oraz salda na koniec okresu sprawozdawczego a także sumy tych sald. Nie stwierdzono rozbieżności pomiędzy sumami z obrotówki a obrotami z dziennika. Zestawienia  obrotów i sald kont ksiąg pomocniczych sporządzone były na koniec roku obrotowego.

            Wszystkie dowody księgowe odzwierciedlały operacje gospodarcze, których dotyczyły były kompletne i wolne od błędów rachunkowych. Nie stwierdzono poprawiania błędów zarówno w dowodach obcych jak i własnych w sposób inny niż określony w ustawie o rachunkowości. Dokumenty księgowe zawierały potwierdzenie dokonania kontroli wstępnej potwierdzającej zgodność dokumentowanej operacji z planem finansowym oraz ich kompletność i rzetelność. Dokumenty stanowiące podstawę do zapłaty lub wypłaty zatwierdzane były do realizacji przez kierownictwo jednostki oraz sprawdzane przez osoby upoważnione wskazane w instrukcji obiegu i kontroli dokumentów.

            Zapisy księgowe zawierają: datę dokonania operacji gospodarczej, rodzaj, datę i numer identyfikacyjny dowodu stanowiącego podstawę zapisu, skrócona treść, kwotę i datę księgowania oraz wskazanie kont. Księgi rachunkowe zamknięte zostały na koniec roku obrotowego.

Na podstawie wyników kontroli stwierdzić można, że księgi rachunkowe jednostki kontrolowanej prowadzone są rzetelnie, bieżąco, bezbłędnie i sprawdzalnie.  

 

 

7.2. Sprawozdawczość budżetowa.

 

7.2.1. Kontrola sprawozdań budżetowych oraz bilansu.

 

W roku 2004 i 2005 wszystkie jednostki organizacyjne gminy sporządziły w obowiązującym terminie  wymagane sprawozdania jednostkowe. Sprawozdania te zostały sporządzone na właściwych drukach i  przekazane przez kierowników tych jednostek Wójtowi, w terminach określonych w rozporządzeniach Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 r. i 19 sierpnia 2005 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej. Wszystkie sprawozdania jednostkowe zostały sporządzone prawidłowo pod względem formalnym i rachunkowym.

    

 

Z wykonania budżetu gminy Damnica za 2004 r. i 2005 rok sporządzono następujące sprawozdania finansowe:

 

RB-27S z wykonania planu dochodów budżetowych na koniec każdego miesiąca, kwartału  oraz na dzień 31 grudnia 2004 r. i 2005 roku. Kwoty ujęte w tych sprawozdaniach były zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej. Sprawozdania Rb-27S – roczne z wykonania planu dochodów budżetowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2004 r. i 2005 roku sporządzono z uwzględnieniem wszystkich osiągniętych przez jednostkę dochodów w tym okresie sprawozdawczym. W zakresie ewidencji dochodów z tytułu podatków, opłat oraz innych nie podatkowych należności budżetowych, sprawozdanie sporządzono na podstawie ewidencji analitycznej księgowości podatkowej.

 

Rb - 27 ZZ kwartalne sprawozdanie z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami. Sprawozdanie to sporządzane było na koniec każdego kwartału na podstawie ewidencji księgowej prowadzonej w Urzędzie Gminy. Dane wykazane w tym sprawozdaniu za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2004 r. oraz do 31 grudnia 2005 roku były zgodne z ewidencją księgową.

 

Rb – PDP półroczne/roczne sprawozdanie z wykonania podstawowych dochodów podatkowych gminy. Dane w zakresie dochodów pobieranych przez urzędy skarbowe, ujęte w tym sprawozdaniu za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2004 r. oraz do 31 grudnia 2005 roku  były zgodne z danymi wykazanymi w sporządzonych przez te urzędy sprawozdaniach jednostkowych RB-27 z wykonania dochodów budżetowych. Kwoty pozostałych dochodów wykazane w sprawozdaniu Rb-PDP za okres od początku roku do 31 grudnia 2004 r. i 2005 r. w kolumnie „Wykonanie” były zgodne z wielkością dochodów wykazanych w sprawozdaniu Rb-27S za okres od początku roku do 31 grudnia 2004 r. i 2005 r. 

Sprawozdanie zbiorcze Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych i roczne sporządzone za okres od początku roku do 31 grudnia 2004 r. i 2005 r. obejmowało wszystkie dane wynikające ze sprawozdań jednostkowych złożonych przez poszczególne jednostki organizacyjne. Sprawozdanie za 2004 r. sporządzono ze szczegółowością określoną w §  8 Instrukcji sporządzania sprawozdań budżetowych w zakresie budżetów jednostek samorządu terytorialnego stanowiącej załącznik nr 2 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej. Natomiast sprawozdanie za 2005 r. sporządzono ze szczegółowością określoną w §  8 Instrukcji sporządzania sprawozdań budżetowych w zakresie budżetów jednostek samorządu terytorialnego stanowiącej załącznik nr 32 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 sierpnia 2005 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej.

 

Sprawozdanie Rb-NDS o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego sporządzano na koniec każdego kwartału 2004 i 2005 roku r., z zachowaniem  danych wynikających ze sprawozdań z wykonania planu dochodów i wydatków budżetowych. W sprawozdaniu za 2004 rok w prawidłowej wysokości uwzględniono wykonanie przychodów z poszczególnych tytułów oraz faktyczne rozchody, a dane wykazane w sprawozdaniu były zgodne z  ewidencją księgową.  

 

            W sprawozdaniu  za 2005 rok w wierszu D 1 przychody ogółem,  wykazano kwotę 1.365.416 zł, z czego w wierszu D11 kredyty i pożyczki, wykazano kwotę 1.291.813  zł i w wierszu D 17 Inne źródła  kwotę 73.603 zł, stanowiącą środki na pokrycie deficytu. Na podstawie ewidencji księgowej prowadzonej do konta 134 – Kredyty bankowe i konta 260 – Zobowiązania finansowe stwierdzono, że w sprawozdaniu wykazano prawidłową wysokość kredytów i pożyczek.

                       

Sprawozdanie Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń sporządzano na koniec każdego kwartału 2004 i 2005 roku. W końcu roku 2005 jednostka posiadała  zobowiązania w ogólnej kwocie 895.000 zł,  z czego z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek długoterminowych 520.000 zł.

 

Dane wykazane w tych sprawozdaniach za 2004 i 2005 rok wynikają z ewidencji księgowej.

Sprawozdanie Rb-N o stanie należności sporządzano na koniec każdego kwartału  2004 r i 2005 roku. Wykazywano w nich wszystkie bezsporne należności wynikające z ewidencji księgowej. Stan tych należności w sprawozdaniu zbiorczym na dzień 31 grudnia 2004 r. wynosił 255.275 zł, a na koniec grudnia 2005 roku 571.476 zł.

 

Rb-50 o dotacjach/wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami. Sprawozdanie to sporządzano na koniec każdego kwartału 2004 i 2005 roku, oddzielnie dla dotacji i wydatków. Kwoty wykazane w tych sprawozdaniach były zgodne z ewidencją księgową wydatków  oraz z kwotami otrzymanych dotacji.

 

 

            Na tym protokół zakończono i po oczytaniu podpisano.

Wójta Gminy  poinformowano o  przysługującym mu na podstawie załącznika Nr 2 do rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 lipca 2004 roku w sprawie siedzib i zasięgu terytorialnego regionalnych izb obrachunkowych oraz szczegółowej organizacji izb, liczby członków kolegium i trybu postępowania (Dz. U. Nr 167 z 2004 roku poz. 1747) – prawie odmowy podpisania protokołu i złożenia w ciągu trzech dni od daty jego otrzymania pisemnych wyjaśnień co do przyczyny tej odmowy.

 

 

Integralną część protokołu stanowią następujące załączniki.

 

1.      Władze gminy i jej jednostki organizacyjne.

2.      Realizacja dochodów z tytułu podatków i opłat za 2005 r.

3.      Zestawienie odprowadzonych składek ZUS i FP za okres od 01 stycznia do 31 grudnia 2004 r.

4.      Protokół kontroli kasy.

5.      Wykaz składek PEFRON za 2004 i 2005 rok.

 

 

 

 

 

Damnica, dnia 26 kwietnia  2006 roku.

 

                                                            P o d p i s y:

 

 

 

………………………                                                       ………….…………………

st. insp. Elżbieta Masalska                 Wójt Gminy Damnica

 

 

 

 

 

………………………….                                                 ……………………………..

st. insp. Urszula Perkowska                                           Skarbnik Gminy Damnica